Aprobarea modelului si continutului unor formulare fiscale

Ordinul Presedintelui ANAF 649/13.05.2025 privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 587/2016 pentru aprobarea modelului și conținutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor și taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă a fost publicat in MONITORUL OFICIAL 453/15.05.2025 :Articolul I Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 587/2016 pentru aprobarea modelului și conținutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor și taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 94 din 8 februarie 2016, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:1. Anexa nr. 1 „Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat“ se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 1 la prezentul ordin. 2. Anexa nr. 2 „Declarație rectificativă“ se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.3. Anexa nr. 4 „Instrucțiuni de completare a formularului 100 «Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat», cod 14.13.01.99/bs“, se modifică și se completează după cum urmează:a) la capitolul I „Depunerea declarației“ punctul 1 „Termenul de depunere a declarației“ subpunctul 1.3 „Alte termene:“, litera u) se modifică și va avea următorul cuprins:u) până la data de 25 mai inclusiv a anului pentru care se datorează impozitul, în cazul impozitului pe construcții, potrivit art. 499 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare. Pentru contribuabilii care intră sub incidența art. 16 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, declararea impozitului pe construcții se efectuează până la data de 25 inclusiv a lunii a cincea a anului fiscal modificat pentru care se datorează impozitul.“;b) la capitolul II „Completarea declarației“ punctul 3 „Secțiunea B «Date privind creanța fiscal㻓, după subpunctul 3.2.16 se introduce un nou subpunct, subpunctul 3.2.17, cu următorul cuprins:3.2.17. Obligația prevăzută la poziția 112 «Impozit pe construcții» din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat se declară de către contribuabilii prevăzuți la art. 496 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, după cum urmează:Rândul 1 «Suma datorată» - se înscrie suma reprezentând impozitul pe construcții datorat în perioada de raportare, conform legii.Rândul 2 «Bonificație» - se înscrie numai de către contribuabilii care îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 499 alin. (4^1) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, suma reprezentând bonificația.Rândul 3 «Suma de plată» - se înscrie diferența dintre suma înscrisă la rândul 1 și suma înscrisă la rândul 2 numai de către contribuabilii care îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 499 alin. (4^1) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, ceilalți contribuabili înscriind suma de la rândul 1. Articolul II Anexele nr. 1 și 2 fac parte integrantă din prezentul ordin. Articolul III Contribuabilii care se încadrează în condițiile prevăzute la art. 499 alin. (4^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, și care au declarat impozitul pe construcții până la data intrării în vigoare a prezentului ordin vor depune formularul 710 „Declarație rectificativă“ pentru a evidenția bonificația, potrivit legii .Articolul IV Direcțiile de specialitate din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice, precum și unitățile fiscale subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.Articolul VPrezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Anexa nr. 1*)*) Anexa nr. 1 este reprodusă în facsimil.(Anexa nr. 1 la Ordinul nr. 587/2016)

Reglementarea unor aspecte de raportare contabila

Va redau aici extras din Ordinul ministrului finantelor 255/10.02.2025 cu privire la reglementarea unor aspecte de raportare contabilă publicat in Monitorul Oficial 135 din 14.02.2025.Iata ce cuprinde: Articolul I (1) Persoanele juridice fără scop patrimonial care au primit sume de natura celor prevăzute la art. 34 alin. (3^1) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, întocmesc Declarația privind situația de trezorerie, în formatul prevăzut în anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezentul ordin. (2) Persoanele juridice fără scop patrimonial care, în cursul exercițiului financiar de raportare, au primit sume de natura celor prevăzute la art. 34 alin. (3^1) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, în valoare cumulată de maximum 100.000 lei pot folosi pentru întocmirea Declarației privind situația de trezorerie formatul prevăzut în anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezentul ordin. Articolul II (1) Declarația privind situația de trezorerie se întocmește și se semnează de către persoanele abilitate, potrivit legii, să întocmească și să semneze situațiile financiare anuale. (2) Declarația privind situația de trezorerie se semnează și de către reprezentantul legal, respectiv administratorul sau persoana care are obligația gestionării persoanelor juridice fără scop patrimonial. Articolul III Declarația privind situația de trezorerie se depune odată cu situațiile financiare anuale, folosind programul de asistență, pus la dispoziție gratuit de către Ministerul Finanțelor pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală. Articolul IV Reglementările contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 963 din 30 decembrie 2014, cu modificările și completările ulterioare, se modifică după cum urmează: – La capitolul 16 „Funcțiunea conturilor“, funcțiunea contului 697 se modifică și va avea următorul cuprins:Contul 697 «Cheltuieli cu impozitul pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri»Cu ajutorul acestui cont se ține evidența cheltuielilor cu impozitul pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri, reglementat potrivit Codului fiscal. În debitul contului 697 «Cheltuieli cu impozitul pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri» se înregistrează:– valoarea impozitului pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri (contul 441). În cazul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit, definit potrivit Codului fiscal, persoana juridică responsabilă înregistrează în debitul contului 697 «Cheltuieli cu impozitul pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri» cheltuiala totală cu impozitul pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri datorat de grupul fiscal. Articolul V Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1020 și 1020 bis din 19 decembrie 2016, cu modificările și completările ulterioare, se modifică după cum urmează: – În anexa nr. 1, la capitolul 11 „Funcțiunea conturilor“, funcțiunea contului 697 se modifică și va avea următorul cuprins:Contul 697Cu ajutorul contului 697 «Cheltuieli cu impozitul pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri» se ține evidența cheltuielilor cu impozitul pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri, reglementat potrivit Codului fiscal. În debitul contului 697 «Cheltuieli cu impozitul pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri» se înregistrează:– valoarea impozitului pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri (contul 441). În cazul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit, definit potrivit Codului fiscal, persoana juridică responsabilă înregistrează în debitul contului 697 «Cheltuieli cu impozitul pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri» cheltuiala totală cu impozitul pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri datorat de grupul fiscal. Articolul VI (1) Prevederile art. I-III se aplică începând cu situațiile financiare anuale aferente exercițiului financiar al anului 2024.(2) Entitățile care au ales un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic aplică prevederile art. I-III începând cu primele situații financiare anuale încheiate la o dată ulterioară datei de 1 ianuarie 2024.Articolul VIIPrezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. -------------------------------------------

Vectoul fiscal- formulare si obligatii fiscale

 Ordinul. 6.580 /22 oct. 2024 privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.699/2021 pentru aprobarea formularelor de înregistrare fiscală a contribuabililor și a tipurilor de obligații fiscale care formează vectorul fiscal a fost publicat in MONITORUL OFICIAL 1079/ 29 oct.2024

Extras din acest ordin:

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Articolul I Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.699/2021 pentru aprobarea formularelor de înregistrare fiscală a contribuabililor și a tipurilor de obligații fiscale care formează vectorul fiscal, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1056 și 1056 bis din 4 noiembrie 2021, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:

1. La anexa nr. 1, formularul „Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică“ (010) se modifică și se înlocuiește cu formularul din anexa nr. 1 la prezentul ordin.

2. La anexa nr. 1, instrucțiunile de completare a formularului (010) „Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică“, secțiunea C „Date privind vectorul fiscal pentru impozitele directe datorate“ se modifică și se completează după cum urmează:

a) după rândurile 1.3.1-1.3.3 se introduce un nou rând, rândul 1.3.4, cu următorul cuprins:

Rândul 1.3.4 se completează cu data începerii, respectiv cu data încheierii procedurii de dizolvare stabilită conform dispozițiilor legale în materie în cazul contribuabililor care se dizolvă cu lichidare.“;

b) rândul 2 „Impozit pe veniturile microîntreprinderilor“ se modifică și va avea următorul cuprins:

Rândul 2. Impozit pe veniturile microîntreprinderilor

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care optează pentru declararea și plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, potrivit legii.

Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Atenție! Data luării în evidență și cea a scoaterii din evidență se stabilesc conform prevederilor titlului III «Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor» din Codul fiscal.

3. Anexa nr. 3 se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.

4. La anexa nr. 10, formularul „Declarație pentru înregistrarea/ modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale“ (700) se modifică și se înlocuiește cu formularul din anexa nr. 3 la prezentul ordin.

5. La anexa nr. 10, instrucțiunile de completare a formularului (700) „Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale“ se modifică și se completează după cum urmează:

a) la capitolul IV „Alte date privind contribuabilul“, după rândul 3 se introduc două noi rânduri, rândul 4 și rândul 5, cu următorul cuprins:

Rândul 4. Lista sediilor permanente și a reprezentanțelor înregistrate fiscal

Se completează numai în cazul în care contribuabilul a solicitat înregistrarea fiscală inițială prin depunerea formularului «Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente» (013).

Se înscriu datele de identificare ale fiecărui/ei sediu permanent/reprezentanțe înregistrat/e fiscal.

Rândul 5. Lista sediilor permanente neînregistrate fiscal

Se completează numai în cazul în care contribuabilul a solicitat înregistrarea fiscală inițială prin depunerea formularului «Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente» (013).

Se înscriu datele de identificare ale fiecărui sediu permanent neînregistrat fiscal.

b) la capitolul V „Date privind secțiunile completate“, secțiunea C „Date privind vectorul fiscal pentru impozitele directe datorate“, după rândurile 1.3.1-1.3.3 se introduce un nou rând, rândul 1.3.4, cu următorul cuprins:

Rândul 1.3.4 se completează cu data începerii, respectiv cu data încheierii procedurii de dizolvare stabilită conform dispozițiilor legale în materie în cazul contribuabililor care se dizolvă cu lichidare.

c) la capitolul V „Date privind secțiunile completate“, secțiunea C „Date privind vectorul fiscal pentru impozitele directe datorate“, rândul 2 „Impozit pe veniturile microîntreprinderilor“ se modifică și va avea următorul cuprins:

Rândul 2. Impozit pe veniturile microîntreprinderilor

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care optează pentru declararea și plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, potrivit legii.

Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Atenție! Data luării în evidență și cea a scoaterii din evidență se stabilesc conform prevederilor titlului III «Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor» din Codul fiscal.

Articolul II Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul III Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Articolul IV Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, precum și direcțiile generale regionale ale finanțelor publice și unitățile fiscale subordonate vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Formularele sunt reproduse in anexe, ordinul cuprinde si instructiunile de completare a formularelor.

Procedura de restituire a TVA pentru unitatile nonprofit

 Ministerul Finantelor  a emis Ordinul  6.251/4 .10.2024 privind modificarea și completarea Ordinului ministrului finanțelor nr. 3.044/2024 pentru aprobarea Procedurii de restituire a TVA aferente achizițiilor de bunuri sau servicii efectuate de entitățile nonprofit și de societățile deținute integral de entitățile nonprofit, pentru care se aplică scutirea de taxă conform art. 294 alin. (5) lit. a) - b^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

 Ordinul 6251 a fost publicat în  MONITORUL OFICIAL 1018 /11.10.2024.

Va redau aici extrase din Ordinul 6251/2024, Procedura este in anexa Ordinului 6251 

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------

Articolul I

Ordinul ministrului finanțelor nr. 3.044/2024 pentru aprobarea Procedurii de restituire a TVA aferente achizițiilor de bunuri sau servicii efectuate de entitățile nonprofit și de societățile deținute integral de entitățile nonprofit, pentru care se aplică scutirea de taxă conform art. 294 alin. (5) lit. a)-b^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 672 din 12 iulie 2024, se modifică și se completează după cum urmează:

1. La formula introductivă, primul alineat se modifică și va avea următorul cuprins:

În baza prevederilor art. 294 alin. (5) lit. a)-b^1) și alin. (6) lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. II din Legea nr. 204/2024 pentru aprobarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 31/2024 privind reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare și pentru modificarea și completarea unor acte normative,

2. În anexă, la articolul 2, litera h) se modifică și va avea următorul cuprins:

h) declarația pe propria răspundere a reprezentantului legal al societății deținute integral de entitatea/entitățile nonprofit, din care să rezulte îndeplinirea cumulativă a următoarelor condiții: nu va schimba destinația de unități spitalicești și atât unitățile spitalicești, cât și părțile sociale deținute de entitățile nonprofit în cadrul societăților care dețin astfel de unități spitalicești nu vor fi înstrăinate către entități private timp de 20 de ani de la data aplicării scutirii de TVA, iar profitul obținut va fi reinvestit pentru dezvoltarea unităților spitalicești în cauză sau pentru prestarea de servicii medicale cu titlu gratuit pentru persoanele defavorizate, stabilite conform procedurilor interne;

3. În anexă, la articolul 2, după litera h) se introduc două noi litere, lit. i) și j), cu următorul cuprins:

i) documente din care rezultă că achizițiile de servicii prevăzute la art. 294 alin. (5) lit. a^1) din Codul fiscal, efectuate anterior datei de intrare în vigoare a Legii nr. 204/2024 pentru aprobarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 31/2024 privind reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare și pentru modificarea și completarea unor acte normative, de către societățile deținute integral de entitatea/entitățile nonprofit, pentru care se solicită restituirea TVA, sunt aferente unor lucrări în curs de execuție de natura investițiilor la unități spitalicești, la data intrării în vigoare a Legii nr. 204/2024;

j) documente din care rezultă că achizițiile de bunuri prevăzute la art. 294 alin. (5) lit. b^1) din Codul fiscal, efectuate anterior datei de intrare în vigoare a Legii nr. 204/2024 de către societățile deținute integral de entitatea/entitățile nonprofit, au fost realizate de acestea în perioada în care au avut loc lucrările prevăzute la art. 294 alin. (5) lit. a^1) din Codul fiscal.

4. În anexă, articolul 4 se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul 4

Prin excepție de la prevederile art. 3 și ale art. II din Ordinul ministrului finanțelor nr. 6.251/2024 pentru modificarea și completarea Ordinului ministrului finanțelor nr. 3.044/2024 pentru aprobarea Procedurii de restituire a TVA aferente achizițiilor de bunuri sau servicii efectuate de entitățile nonprofit și de societățile deținute integral de entitățile nonprofit, pentru care se aplică scutirea de taxă conform art. 294 alin. (5) lit. a)-b^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal în situația în care entitățile nonprofit, respectiv societățile deținute integral de entitățile nonprofit nu au depus în termen cererea de restituire a taxei pe valoarea adăugată și/sau documentația aferentă, la solicitarea acestora, directorul general al direcției generale regionale a finanțelor publice poate aproba efectuarea restituirii taxei pe valoarea adăugată, dacă cererea este depusă în termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a luat naștere dreptul la restituirea taxei. În acest sens, pe baza documentelor prevăzute la art. 2, depuse de solicitanți, autoritatea fiscală competentă va întocmi un referat semnat de conducătorul acesteia, din care să rezulte că, deși cererile de restituire au fost depuse cu întârziere față de termenul prevăzut la art. 3 și la art. II din Ordinul ministrului finanțelor nr. 6.251/2024, sunt îndeplinite condițiile pentru acordarea restituirii taxei pe valoarea adăugată, care va fi înaintat directorului general al direcției generale regionale a finanțelor publice, pentru aprobarea efectuării restituirii taxei pe valoarea adăugată.

Articolul II

Prin excepție de la prevederile art. 3 din Ordinul ministrului finanțelor nr. 3.044/2024 pentru aprobarea Procedurii de restituire a TVA aferente achizițiilor de bunuri sau servicii efectuate de entitățile nonprofit și de societățile deținute integral de entitățile nonprofit, pentru care se aplică scutirea de taxă conform art. 294 alin. (5) lit. a)-b^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările aduse prin prezentul ordin, pentru achizițiile de bunuri/servicii prevăzute la art. II din Legea nr. 204/2024 pentru aprobarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 31/2024 privind reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare și pentru modificarea și completarea unor acte normative, efectuate anterior datei de intrare în vigoare a Legii nr. 204/2024 de către societăți deținute integral de entitatea/entitățile nonprofit, acestea pot solicita restituirea taxei pe valoarea adăugată în termen de 90 de zile de la data intrării în vigoare a prezentului ordin.

-------------------------------------------------------------

Modelul si continutul formularului 107

 Ordinul ANAF 355 din 4 martie 2024 , pentru aprobarea modelului si continutului formularului 107

"Declaratie informativa privind beneficiarii bunurilor/serviciilor/sponsorizarilor/mecenatului " a fost publicata in M.Oficial nr 205 din data de 12.03.2024.

OPANAF 355/2024 cuprinde atat modelul formularului cat si instructiunile de completare a acestuia.

Declaratia se editateaza prin programul informatic gratuit pus la dispozitie pe site-ul  ANAF.

Modelul si continutul formularului 204

 A fost publicat Monitorul Oficial nr 104/02.02.2022 OPANAF 90 /26 .01. 2022 privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 470/2021 pentru aprobarea modelului și conținutului formularului 204 "Declarație anuală de venit pentru asocieri fără personalitate juridică și entități supuse regimului transparenței fiscale"

L-am reprodus aici:

"Articolul I

Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 470/2021 pentru aprobarea modelului și conținutului formularului 204 „Declarație anuală de venit pentru asocieri fără personalitate juridică și entități supuse regimului transparenței fiscale“, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 336 din 2 aprilie 2021, se modifică și se completează după cum urmează:

1. Anexa nr. 1 se modifică și se înlocuiește cu anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

2. În anexa nr. 2 „Instrucțiuni de completare a formularului 204 «Declarație anuală de venit pentru asocieri fără personalitate juridică și entități supuse regimului transparenței fiscale», cod 14.13.01.13/2i“, la capitolul II „Completarea declarației“ punctul 14 „Anexa nr. .... privind calcularea venitului net anual impozabil din activități agricole, impuse pe bază de norme de venit, la nivelul asocierii fără personalitate juridică“ subpunctul 14.3, la categoria „Produse vegetale“ din tabel, după numărul curent 15 se introduce un nou număr curent, numărul curent 16, cu următorul cuprins:

Nr. crt. Categoria Plafon neimpozabil (suprafețele și numărul de animale/familii de albine, pentru care nu există obligația depunerii declarației)

0 1 2

I. Produse vegetale Suprafață

…

„16 Plante furajere până la 2,0 ha inclusiv“

Articolul II

Formularul prevăzut la art. I pct. 1 se utilizează pentru declararea veniturilor realizate începând cu anul 2022, de asocieri fără personalitate juridică și entități supuse regimului transparenței fiscale.

Articolul III

Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice, precum și unitățile fiscale subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul IV

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Declaratia informativa privind livrarile si prestaile de servicii

 Ordinul ANAF nr. 77 din 25 ian 2022  pentru modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.769/2015 privind declararea livrărilor/prestărilor și achizițiilor efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA și pentru aprobarea modelului și conținutului declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA  a fost publicat in Monitorul Oficial 95/ 31.01.2022

OPANAF 77/2022 modifica OPANAF 3769/2015 . Iata prevederile noului ordin ANAF:

Articolul I  Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.769/2015 privind declararea livrărilor/prestărilor și achizițiilor efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA și pentru aprobarea modelului și conținutului declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 11 din 7 ianuarie 2016, cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:

1. Anexa nr. 1 se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 1 la prezentul ordin.

2. Anexa nr. 2 se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.

Articolul II Anexele nr. 1 și 2 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul III Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și se aplică începând cu operațiunile derulate de la data de 1.04.2022.

INSTRUCȚIUNI de depunere și completare a formularului (394) „Declarație informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA“, cod MFP 14.13.01.02/f

1. Declarația se completează și se depune de către:

a) persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Codul fiscal, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România pentru care persoana obligată la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal. Declarația se depune pentru orice operațiune taxabilă în România pentru care, conform titlului VII din Codul fiscal, este emisă o factură, inclusiv pentru avansuri, precum și pentru operațiunile la care se aplică sistemul TVA la încasare.

Declarația trebuie să conțină facturile care au fost emise în perioada de raportare, inclusiv cele care au înscrisă mențiunea „taxare inversă“ sau „TVA la încasare“, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA.

De asemenea, în declarație se înscriu, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România, următoarele informații:

– baza impozabilă și TVA aferente facturilor emise prin autofacturare conform lit. I pct. 2 din anexa nr. 1 la ordin;

– valoarea totală a bonurilor fiscale, inclusiv facturile simplificate și bonurile fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) și (21) din Codul fiscal, indiferent dacă au/nu au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului;

– valoarea totală a documentelor emise pentru livrări de bunuri/prestări de servicii pentru care nu există obligația emiterii unei facturi și nici a bonului fiscal;

b) persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, care realizează achiziții de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrării/prestării este în România conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achizițiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) și art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.

Nu se înscriu achizițiile intracomunitare de bunuri și servicii pentru care există obligativitatea înscrierii în declarația 390.

Declarația trebuie să conțină facturile care au fost primite în perioada de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA, inclusiv cele care au înscrisă mențiunea „taxare inversă“ sau „TVA la încasare“, precum și borderourile de achiziții de bunuri, filele din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol în cazul achizițiilor efectuate de la persoane fizice, contracte încheiate cu persoane fizice și/sau alte documente.

De asemenea, în declarație se înscrie valoarea totală a facturilor simplificate și a bonurilor fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) și (21) din Codul fiscal, dacă au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului.

2. Declarația se depune la organul fiscal competent până în data de 30 inclusiv a lunii următoare încheierii perioadei de raportare declarate pentru depunerea decontului (luna, trimestrul etc.), inclusiv dacă în această perioadă nu au fost realizate operațiuni de natura celor care fac obiectul declarației. În cazul în care perioada de raportare este luna calendaristică, termenul de depunere a declarației pentru luna ianuarie este până la data de 28, respectiv 29 februarie.

3. În cazul în care după depunerea declarației persoana impozabilă constată existența unor omisiuni/erori în datele declarate, aceasta trebuie să depună o nouă declarație corect completată cu operațiunile care necesită modificarea și/sau operațiunile care nu au fost declarate, declarație care înlocuiește declarația informativă depusă inițial. Nu vor face obiectul redepunerii declarației facturile primite de persoana impozabilă în altă perioadă de raportare față de data emiterii acestora de către furnizori.

4. Declarația se depune în format electronic sub forma unui fișier PDF, care are atașat un fișier XML, a cărui structură este disponibilă pe portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF).

4.1. Declarația se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanță, pe portalul e-România. Pentru depunerea declarației, plătitorul trebuie să dețină un certificat calificat, eliberat în condițiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu completările ulterioare.

4.2. Declarația se poate depune și în format electronic, însoțită de anexa nr. 1 la ordin, în format hârtie (doar prima pagină), semnată și ștampilată, conform legii. Declarația în format electronic, însoțită de formularul listat, semnat și ștampilat, se depune direct la registratura organului fiscal competent ori se comunică prin poștă cu confirmare de primire.

5. Declarația se completează/se validează cu ajutorul programelor de asistență. Programele de asistență sunt puse la dispoziția contribuabililor gratuit de unitățile fiscale subordonate sau pot fi descărcate de pe site-ul ANAF, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro.

Completarea declarației

Secţiunea 1

Cartușul referitor la tipul plătitorului și perioada de raportare se completează cu:

a) la tip plătitor se înscrie perioada fiscală declarată pentru depunerea decontului de taxă pe valoarea adăugată (formularul 300), prevăzută la art. 322 din Codul fiscal, respectiv L - luna, T - trimestrul, S - semestrul, A - anul;

b) anul la care se referă declarația; se înscrie anul calendaristic cu 4 caractere (de exemplu, 2015);

c) luna - se înscrie cu cifre arabe numărul aferent perioadei de raportare (de exemplu, 01 pentru ianuarie, 03 pentru trimestrul I, 06 pentru semestrul I, 12 pentru an);

d) sistem normal de TVA - se completează în cazul în care persoana impozabilă care depune declarația a optat pentru aplicarea sistemului normal de TVA;

e) sistem de TVA la încasare - se completează în cazul în care persoana impozabilă care depune declarația a optat pentru aplicarea sistemului de TVA la încasare;

f) în situația în care persoana impozabilă nu a desfășurat operațiuni în perioada de raportare se va bifa căsuța corespunzătoare;

g) în situația în care persoana impozabilă a desfășurat/nu a desfășurat în perioada de raportare operațiuni cu persoane afiliate, conform definiției prevăzute la art. 7 din Codul fiscal, se va bifa căsuța corespunzătoare;

A. Date de identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA

1. Cod de înregistrare în scopuri de TVA - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA (codul de identificare fiscală precedat de prefixul RO).

2. Codul CAEN - se înscrie codul CAEN al activității preponderente efectiv desfășurate în perioada de raportare.

3. Denumire/nume și prenume - se înscrie/înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele persoanei înregistrate în scopuri de TVA.

4. Domiciliul fiscal - se înscrie adresa domiciliului fiscal al persoanei înregistrate în scopuri de TVA.

B. Date de identificare ale reprezentantului fiscal/legal/împuternicitului

1. Cod de identificare fiscală/CNP - se înscrie codul de identificare fiscală sau codul numeric personal al reprezentantului fiscal/legal ori al împuternicitului.

2. Denumire/nume și prenume - se înscrie/înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele persoanei impozabile care a fost desemnată ca reprezentant fiscal/legal sau împuternicit de către persoana impozabilă străină.

3. Domiciliul fiscal - se înscrie adresa domiciliului fiscal al reprezentantului fiscal.

C. Rezumatul declarației privind operațiunile desfășurate cu persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România

Acest cartuș conține:

1. numărul total al persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA incluse în declarație, indiferent de numărul operațiunilor;

2. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii, defalcate pe fiecare cotă de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

3. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii, taxabile și valoarea totală a TVA, aferente acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

4. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii, defalcate pe fiecare cotă de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

5. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile pentru care se aplică sistemul de TVA la încasare și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

6. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, pentru operațiunile derulate în regim special pentru agențiile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

7. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, pentru operațiunile derulate în regim special pentru agențiile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

8. numărul total al facturilor primite pentru achizițiile de bunuri și servicii, defalcate pe fiecare cotă de TVA, de la persoane impozabile care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost primite facturi simplificate;

9. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii taxabile și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA, de la persoane impozabile care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care s-au primit facturi simplificate;

10. numărul total al facturilor primite pentru achizițiile de bunuri și servicii defalcate pe fiecare cotă de TVA de la persoane impozabile care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost primite facturi simplificate;

11. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii taxabile pentru care se aplică sistemul de TVA la încasare și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA, de la persoane impozabile care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care s-au primit facturi simplificate;

12. numărul total al facturilor primite pentru achizițiile de bunuri și servicii efectuate de către persoana impozabilă de la persoane impozabile care aplică regimul special pentru agențiile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități și aplică sistemul normal de TVA;

13. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii efectuate de la persoane impozabile care aplică regimul special pentru agențiile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități și care aplică sistemul normal de TVA;

14. numărul total al facturilor emise de către persoana impozabilă pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate, pentru care se aplică taxarea inversă, conform art. 331 din Codul fiscal;

15. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate pentru care se aplică taxarea inversă, defalcată pe categorii de bunuri/prestări de servicii pentru care se aplică taxarea inversă, conform art. 331 din Codul fiscal;

16. numărul total al facturilor primite de către persoana impozabilă, aferente achizițiilor de bunuri și servicii pentru care se aplică taxarea inversă, conform art. 331 din Codul fiscal;

17. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și serviciilor efectuate pentru care se aplică taxarea inversă și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA și pe categorii de bunuri și servicii pentru care se aplică taxarea inversă, conform art. 331 din Codul fiscal.

D. Rezumatul declarației privind operațiunile desfășurate cu persoane neînregistrate în scopuri de TVA

Acest cartuș conține:

1. numărul total al persoanelor neînregistrate în scopuri de TVA incluse în declarație, indiferent de numărul operațiunilor;

2. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii, defalcate pe fiecare cotă de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

3. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

4. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

5. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile pentru care se aplică sistemul de TVA la încasare și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

6. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, pentru operațiunile derulate în regim special pentru agențiile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

7. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, pentru operațiunile derulate în regim special pentru agențiile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

8. natura bunurilor/serviciilor care au fost achiziționate de la persoane fizice, respectiv: cereale și plante tehnice, deșeuri feroase și neferoase, masă lemnoasă, terenuri, clădiri, alte bunuri și servicii;

9. numărul total al facturilor/borderourilor de achiziții/filelor din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol/contractelor/altor documente aferente achizițiilor de bunuri și servicii de la persoanele neînregistrate în scopuri de TVA;

10. valoarea totală a achizițiilor de bunuri și servicii efectuate de la persoane neînregistrate în scopuri de TVA.

E. Rezumatul declarației privind operațiunile desfășurate cu persoane impozabile nestabilite în România care sunt stabilite în alt stat membru, neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România

Acest cartuș conține:

1. numărul total al persoanelor impozabile nestabilite în România, care sunt stabilite în alte state membre, neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, indiferent de numărul operațiunilor;

2. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii, defalcate pe fiecare cotă de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

3. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

4. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

5. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile pentru care se aplică sistemul de TVA la încasare și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

6. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, pentru operațiunile derulate în regim special, respectiv agențiile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

7. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, pentru operațiunile derulate în regim special pentru agențiile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

8. numărul total al facturilor primite pentru achizițiile de bunuri și servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) din Codul fiscal;

9. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) din Codul fiscal și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA;

10. se vor declara numai operațiunile taxabile pentru care locul livrării/prestării este în România conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, iar în cazul achizițiilor de bunuri/servicii beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) din Codul fiscal, care nu se înscriu în declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare (formular 390).

F. Rezumat declarație privind operațiunile desfășurate cu persoane impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene

Acest cartuș conține:

1. numărul total al persoanelor impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene, indiferent de numărul operațiunilor;

2. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii, defalcate pe fiecare cotă de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

3. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

4. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

5. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile pentru care se aplică sistemul de TVA la încasare și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

6. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, pentru operațiunile derulate în regim special pentru agențiile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

7. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, pentru operațiunile derulate în regim special, respectiv agențiile de turism, pentru bunurile secondhand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

8. numărul total al facturilor primite pentru achizițiile de bunuri și servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) din Codul fiscal;

9. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) din Codul fiscal și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA;

10. se vor declara numai operațiunile taxabile pentru care locul livrării/prestării este în România conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, iar în cazul achizițiilor de bunuri/servicii beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) din Codul fiscal. Nu vor fi declarate operațiunile de export și import de bunuri (inclusiv în cazul persoanei impozabile pentru care s-a acordat certificat de amânare de la plata în vamă a TVA) și nici operațiunile care se înscriu în declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile intracomunitare (formular 390).

G. Rezumatul declarației privind încasările realizate din operațiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, precum și din activități exceptate, conform prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicată, cu modificările și completările ulterioare

Acest cartuș conține:

1. numărul total al bonurilor fiscale și valoarea totală a încasărilor efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, emise în perioada de raportare, inclusiv a încasărilor prin intermediul bonurilor fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate, indiferent dacă au/nu au înscris codul de TVA al beneficiarului. Nu vor fi incluse în acest cartuș bonurile fiscale pentru care au fost emise facturi conform art. 319 din Codul fiscal;

2. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA;

3. valoarea totală a încasărilor din activități exceptate de la obligația utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale conform prevederilor legale în vigoare (Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 28/1999, republicată, cu modificările și completările ulterioare). În situația în care pentru aceste activități au fost emise și facturi, acestea se vor declara în cartușul corespunzător operațiunii;

4. valoarea totală a bazei impozabile aferente activităților economice exceptate de la obligația utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale în vigoare la data aplicării, și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA.

H. Rezumatul declarației

Acest cartuș se completează automat pe baza informațiilor cuprinse în listele de detaliu din secțiunea a 2-a și conține:

1. numărul total al facturilor emise/primite în perioada de raportare, defalcate pe cote de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise/primite facturi simplificate;

2. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile efectuate, defalcată pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

3. valoarea totală a TVA aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile efectuate, defalcată pe cote de TVA (24%, 20%,19%, 9%, 5%);

4. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii taxabile efectuate, inclusiv cele pentru care se aplică taxarea inversă, precum și cele pentru care se aplică sistemul de TVA la încasare, defalcată pe cote de TVA (24%, 20%,19%, 9%, 5%);

5. valoarea totală a TVA aferente achizițiilor de bunuri și servicii taxabile efectuate, inclusiv cele pentru care se aplică taxarea inversă, precum și cele pentru care se aplică sistemul de TVA la încasare, defalcată pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%).

I. Alte informații

Acest cartuș conține:

1.1. livrări de bunuri/prestări de servicii pentru care s-au emis facturi simplificate care au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului;

1.2. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care s-au emis facturi simplificate fără a avea înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului și pentru care nu au fost emise bonuri fiscale, defalcată pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

1.3. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii pentru care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplică sistemul normal de TVA și care au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului, defalcată pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

1.4. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii pentru care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplică sistemul de TVA la încasare și care au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului, defalcată pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

1.5. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii pentru care s-au primit bonuri fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate și care au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului, defalcată pe cote de TVA (20%, 19%, 9%, 5%);

2.1. contribuabilii vor completa plaja de facturi alocate prin decizie internă scrisă conform prevederilor legale în vigoare privind documentele financiar-contabile; se exclud facturile alocate pentru operațiunile intracomunitare cu bunuri și servicii, import/export de bunuri și operațiuni neimpozabile în România;

2.2. număr total de facturi emise în perioada de raportare prevăzută la art. 322 din Codul fiscal, de la seria nr. .../la seria nr. ..., din care:

2.2.1. seria și numărul facturilor stornate; factura stornată reprezintă factura emisă de persoana impozabilă, a cărei valoare totală este negativă;

2.2.2. seria și numărul facturilor anulate; factura anulată reprezintă factura emisă de persoana impozabilă, netransmisă beneficiarului, operațiunile înscrise în aceasta nefiind înregistrate în contabilitatea persoanei impozabile;

2.2.3. seria și numărul facturilor emise prin autofacturare, inclusiv baza impozabilă și TVA aferente, defalcate pe fiecare cotă (24%, 20%, 19%, 9%, 5%), cu excepția celor emise de beneficiar în numele furnizorilor, înscrise la pct. 2.2.4. Informațiile privind autofacturarea nu vor fi declarate la alte rubrici din declarație;

2.2.4. seria și numărul facturilor emise de persoana impozabilă în calitate de beneficiar, în numele furnizorilor conform art. 319 alin. (18) din Codul fiscal.

Exemple:

1. Persoana impozabilă A a alocat la începutul anului o plajă de facturi de la seria A nr. 1 până la seria A nr. 100, ce va fi înscrisă la pct. 2.1. În prima perioadă de raportare a emis facturi de la seria A nr. 1 la seria A nr. 25, pe care le va înscrie la pct. 2.2.

În următoarele perioade de raportare se va înscrie la pct. 2.1 plaja de facturi alocate de la seria A nr. 1 până la seria A nr. 100, până la utilizarea completă a acesteia.

2. Excepție: pentru anul 2016, contribuabilii vor declara la pct. 2.1 numai plaja de facturi rămasă neutilizată din plaja de facturi alocată la începutul anului prin decizie internă.

De exemplu, la data de 1 octombrie 2016, persoana impozabilă B are două plaje de facturi rămase neutilizate din plajele de facturi alocate, pe care le va declara la pct. 2.1, respectiv: de la seria A nr. 80 la seria A nr. 100 și de la seria X nr. 78 la seria X nr. 100. Pentru luna octombrie, la pct. 2.2 vor fi înscrise facturile emise din plajele de facturi neutilizate, astfel: de la seria A nr. 80 la seria A nr. 85 și de la seria X nr. 78 la seria X nr. 90.

2.3. număr total de facturi emise în perioada de raportare de către beneficiari, în numele persoanei impozabile, conform art. 319 alin. (18) din Codul fiscal, seria și numărul de ordine al acestora, precum și denumire și CUI beneficiari;

2.4. număr total de facturi emise în perioada de raportare de către terți, în numele persoanei impozabile, conform art. 319 alin. (19) din Codul fiscal, seria și numărul de ordine al acestora, precum și denumire și CUI terți;

Plajele de facturi/Facturile înscrise în declarație la pct. 2.1-2.4 se vor completa cu serie și număr de ordine, iar în situația în care acestea nu conțin decât număr de ordine se vor completa numai numerele respective (nu este exclusă utilizarea unor serii alfanumerice).

3. descrierea operațiunilor din care provine soldul sumei negative înregistrat în decontul de TVA de către persoana impozabilă care depune declarația și care este solicitat la rambursare în perioada de raportare - se va/vor bifa căsuța/căsuțele corespunzătoare fiecărei operațiuni în parte;

4. date aferente operațiunilor desfășurate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA:

4.1. valoarea totală a TVA deductibile aferentă facturilor achitate în perioada de raportare, indiferent de data în care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplică sistemul de TVA la încasare, defalcată pe fiecare cotă de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

5. date aferente operațiunilor desfășurate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare:

5.1. valoarea totală a TVA colectate aferentă facturilor încasate în perioada de raportare, indiferent de data la care acestea au fost emise de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, defalcată pe fiecare cotă de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

5.2. valoarea totală a TVA deductibile aferentă facturilor achitate în perioada de raportare, indiferent de data în care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplică sistemul normal de TVA, defalcată pe fiecare cotă de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

5.3. valoarea totală a TVA deductibile aferentă facturilor achitate în perioada de raportare, indiferent de data în care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplică sistemul de TVA la încasare, defalcată pe fiecare cotă de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

6. valoarea totală a TVA colectate aferentă marjei de profit din perioada de raportare, indiferent de data la care au fost efectuate operațiunile de către persoanele impozabile care aplică regimul special pentru agențiile de turism/regimul special pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități:

6.1. persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agențiile de turism va completa baza de impozitare a serviciului unic constituit din marja de profit, exclusiv taxa, care se determină ca diferență între suma totală care va fi plătită de călător, fără taxă, și costurile agenției de turism, inclusiv taxa, aferente livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii în beneficiul direct al călătorului, în cazul în care aceste livrări și prestări sunt realizate de alte persoane impozabile, și TVA aferentă;

6.2. persoana impozabilă care aplică regimul special pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități va completa marja profitului ca diferență între prețul de vânzare aplicat de persoana impozabilă revânzătoare și prețul de cumpărare și TVA aferentă;

7. în situația în care persoana impozabilă a desfășurat în perioada de raportare activitate/activități definită/definite conform listei disponibile pe portalul ANAF (listă ce poate fi actualizată), indiferent de activitatea preponderentă efectiv desfășurată în perioada de raportare, declarată la secțiunea 1 lit. A, se vor completa valoarea livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii fără TVA, precum și TVA aferentă, defalcate pe cote (24%, 20%, 19%, 9%, 5%).

Această listă cuprinde următoarele activități:

1071 Cofetărie și produse de patiserie

4520 Spălătorie auto

4730 Comerț cu amănuntul al carburanților pentru autovehicule în magazine specializate

4776 Comerț cu amănuntul al florilor, plantelor și semințelor

4776 Comerț cu amănuntul al animalelor de companie și al hranei pentru acestea, în magazine specializate

4932 Transporturi cu taxiuri

5510 Hoteluri

5510 Pensiuni turistice

5610 Restaurante

5630 Baruri și activități de servire a băuturilor

812 Activități de curățenie

9313 Activități ale centrelor de fitness

9602 Activități de coafură și de înfrumusețare

9603 Servicii de pompe funebre

Lista de mai sus va fi actualizată prin formularul electronic 394 pus la dispoziția contribuabililor în mod gratuit.

În cazul în care declarația este întocmită de:

– persoana juridică, se vor completa denumirea, CUI și calitatea acesteia;

– persoana fizică, se vor completa numele și prenumele, CNP/NIF, funcția în cadrul persoanei impozabile, altă calitate în afara persoanei impozabile.

Datele înscrise în declarație referitoare la tranzacțiile derulate cu fiecare persoană impozabilă (client/furnizor) înregistrată în scop de TVA pot fi consultate de către aceasta prin intermediul aplicației informatice puse la dispoziție de ANAF și cu acordul persoanei impozabile care depune declarația. Acordul va fi dat în prima declarație depusă de persoana impozabilă și va fi valabil pentru toate declarațiile informative 394 pentru care există obligativitatea depunerii în anul fiscal menționat, fără a avea posibilitatea schimbării opțiunii.

În cazul în care persoana impozabilă nu și-a exprimat acordul, aceasta are posibilitatea schimbării opțiunii în cursul anului. Astfel, persoana impozabilă va bifa în mod corespunzător căsuța corespunzătoare schimbării opțiunii.

În situația în care persoana impozabilă nu și-a exprimat acordul prin nicio declarație informativă depusă pe parcursul anului, aceasta nu va putea consulta datele înscrise de parteneri în declarațiile informative 394, referitoare la tranzacțiile bilaterale, indiferent de opțiunea acestora.

Informațiile rezultate din declarație pot face obiectul analizei de risc conform prevederilor din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

Secţiunea a 2-a

Prezenta secțiune, pentru fiecare rezumat al declarației, va avea următorul cuprins:

– valorile totale înscrise în facturile emise/primite, în borderourile de achiziții, în filele carnetelor de comercializare a produselor din sectorul agricol și în contracte (încheiate cu persoane fizice)/alte documente, pentru fiecare partener de tranzacție pentru perioada de raportare, inclusiv raportul lunar al memoriei fiscale de la aparatele de marcat electronice fiscale, defalcate pe fiecare cotă de TVA;

– valorile totale înscrise în facturile emise/primite aferente tranzacțiilor efectuate de către persoanele impozabile care aplică regimul special pentru agențiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități, inclusiv valoarea marjei de profit și a TVA aferentă;

– valorile totale înscrise în facturile emise/primite aferente tranzacțiilor pentru care se aplică taxarea inversă pentru operațiunile prevăzute la art. 331 din Codul fiscal, respectiv cereale și plante tehnice, deșeuri feroase și neferoase, masă lemnoasă, certificate de emisii de gaze cu efect de seră, energie electrică, gaze naturale, certificate verzi, construcții/terenuri, aur de investiții, telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC, laptopuri se completează separat față de celelalte operațiuni, pentru fiecare cod de înregistrare în scopuri de TVA, categorie de bunuri/servicii supuse taxării inverse și pentru fiecare cotă defalcată de TVA;

Listele operațiunilor taxabile efectuate pe teritoriul național cuprind următoarele tipuri de operațiuni:

– operațiuni efectuate cu persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal (cu detaliere pe fiecare operațiune cu TVA și pe fiecare operațiune cu taxare inversă prevăzută la art. 331 din Codul fiscal, respectiv cereale și plante tehnice, deșeuri feroase și neferoase, masă lemnoasă, certificate de emisii de gaze cu efect de seră, energie electrică, gaze naturale, certificate verzi, construcții/terenuri, aur de investiții, telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC, laptopuri);

– operațiuni efectuate cu persoane neînregistrate în scopuri de TVA (cu detaliere pe fiecare operațiune);

– operațiuni efectuate cu persoanele impozabile nestabilite în România, care sunt stabilite în alte state membre, neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România (cu detaliere pe fiecare operațiune);

– operațiuni efectuate cu persoanele impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene (cu detaliere pe fiecare operațiune);

– operațiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, cu excepția celor pentru care s-au emis facturi, inclusiv încasările prin intermediul bonurilor fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate, indiferent dacă au/nu au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului;

– operațiuni efectuate din activitățile economice exceptate de la obligația utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale.

1. Coloana „Nr. curent“ de la lit. C, D, E, F - se înscrie o singură dată numărul curent pentru fiecare furnizor/beneficiar.

2. Coloana „Tip L/A/LS/AS/AÎ/V/C/N/Î1/Î2“ de la lit. C, D, E, F, G - se înscrie tipul operațiunii efectuate, și anume:

– L - livrări de bunuri/prestări de servicii pentru care au fost emise facturi, cu excepția facturilor simplificate;

– A - achiziții de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi, cu excepția facturilor simplificate;

– LS - livrări de bunuri/prestări de servicii pentru care au fost emise facturi de către persoanele impozabile care aplică regimul special pentru agențiile de turism, bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

– AS - achiziții de bunuri și servicii pentru care au fost primite facturi de la persoanele impozabile care aplică regimul special pentru agențiile de turism, bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

– AÎ - achiziții de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi cu TVA la încasare;

– V - livrări de bunuri/prestări de servicii pentru care se aplică taxarea inversă prevăzută la art. 331 din Codul fiscal;

– C - achiziții de bunuri/servicii pentru care se aplică taxarea inversă;

– N - achiziții de bunuri/servicii de la persoane neînregistrate în scopuri de TVA, pentru care au fost primite facturi/borderouri de achiziții/file din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol/contracte;

– Î1 - încasări efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale;

– Î2 - încasări efectuate din activități exceptate de la obligația utilizării aparatelor electronice de marcat fiscale, conform prevederilor legale în vigoare (Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 28/1999, republicată, cu modificările și completările ulterioare);

– nr. de AMEF - se va completa numărul aparatelor de marcat electronice fiscale ce sunt utilizate în fiecare lună din perioada de raportare.

3. Coloana „CIF/CUI/CNP/NIF/Cod de înregistrare în scopuri de TVA al furnizorului/beneficiarului/Cod valabil de TVA în statul membru/Cod de înregistrare“ de la lit. C, D, E, F - se înscriu, după caz:

– CIF cod de identificare fiscală al furnizorului/beneficiarului;

– CUI furnizor/beneficiar;

– CNP/NIF/Adresa furnizor/beneficiar, persoană fizică - completarea CNP/NIF este obligatorie în situația în care persoana impozabilă îl colectează de la persoana fizică din facturi, contracte (de prestări servicii, de furnizare utilități, vânzări de bunuri mobile și imobile etc.); în lipsa acestuia se vor declara numele, prenumele și adresa persoanei fizice. La adresă se vor completa informațiile în următoarea ordine: datele din actul de identitate al persoanei fizice colectate de persoana impozabilă sau, în lipsa acestuia, o altă adresă comunicată de beneficiar. Informațiile vor cuprinde, în mod obligatoriu, următoarele: țară, localitate, județ/sector, strada, nr., bloc, apartament, alte detalii adresă. Rubrica „alte detalii adresă“ se va completa în situația în care se vor înscrie alte elemente decât cele existente în formularul pretipărit sau nu se deține o adresă din România. Pentru achizițiile efectuate pe bază de borderouri de achiziție/file de carnet de comercializare a produselor din sectorul agricol se vor declara numele, prenumele și adresa persoanei fizice.

– codul de înregistrare în scopuri de TVA al furnizorului/ beneficiarului;

– codul de înregistrare în scopuri de TVA al reprezentantului fiscal desemnat, în cazul în care furnizorul/beneficiarul nu este stabilit în România și este persoană obligată la plata taxei;

– cod valabil de TVA în statul membru al persoanei impozabile nestabilite în România, care este stabilită în alt stat membru, neînregistrată și care nu este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA în România;

– cod de înregistrare din registrul companiilor din țara de rezidență pentru persoana impozabilă neînregistrată și care nu este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilită pe teritoriul Uniunii Europene.

4. Coloana „Denumire/Nume și prenume furnizor/beneficiar“ de la lit. C, D, E, F - se înscriu, după caz:

– denumirea/numele și prenumele persoanei impozabile înregistrate/neînregistrate în scopuri de TVA;

– numele și prenumele persoanei fizice;

– denumirea persoanei impozabile nestabilite în România, care este stabilită în alt stat membru, neînregistrată și care nu este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA în România;

– denumirea persoanei impozabile neînregistrate și care nu este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilită pe teritoriul Uniunii Europene.

5. Coloana „Număr de facturi/borderouri de achiziții/file carnet de comercializare a produselor din sectorul agricol/ contracte/alte documente“ de la lit. C, D, E, F - se înscrie numărul total al facturilor emise/primite/numărul total al borderourilor de achiziții/numărul total al filelor din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol primite/numărul total al contractelor încheiate cu persoanele fizice/numărul total al altor documente.

Prin excepție, în situația în care în cuprinsul unei facturi emise/primite există operațiuni cu cote de TVA diferite, la rubrica „număr de facturi“ se vor înscrie: valoarea 1 în dreptul operațiunii cu valoarea cea mai mare a TVA și valoarea 0 pentru restul operațiunilor; dacă valoarea TVA este aceeași pentru operațiunile respective, factura se va numerota o singură dată în dreptul cotei de TVA celei mai mari. În situația în care în cuprinsul unei facturi emise/primite pentru operațiuni pentru care se aplică taxarea inversă sunt cuprinse mai multe bunuri/servicii prevăzute la lit. C, la rubrica „număr de facturi“ se vor înscrie: valoarea 1 în dreptul operațiunii cu valoarea cea mai mare a TVA și valoarea 0 pentru restul operațiunilor.

6. Coloana „Baza impozabilă“ de la lit. C, D, E, F - se înscrie valoarea bazei impozabile, în lei, aferentă livrărilor/ prestărilor/achizițiilor, inclusiv cele pentru care se aplică taxarea inversă, precum și valoarea bazei impozabile aferentă facturilor de stornare, defalcate pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%). În cazul în care baza impozabilă este negativă valoarea totală a acesteia se înscrie cu semnul (–).

7. Coloana „Taxă pe valoarea adăugată“ de la lit. C, D, E, F - se înscrie valoarea TVA, în lei, aferentă livrărilor/prestărilor/ achizițiilor, inclusiv cele pentru care se aplică taxarea inversă, precum și TVA aferentă facturilor de stornare, defalcate pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%). Dacă taxa pe valoarea adăugată este negativă, valoarea totală a acesteia se înscrie cu semnul (–).

8. Coloana „Bunuri/servicii“ de la lit. C - se selectează categoria de bunuri sau servicii pentru care se aplică taxarea inversă.

9. Coloana „Cod și denumire NC produs“ de la lit. C - pentru bunurile din categoria cereale și plante tehnice se înscriu codurile care figurează în nomenclatura combinată stabilită prin Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifară și statistică și Tariful vamal comun, modificată conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 927/2012 al Comisiei din 9 octombrie 2012, ce se regăsește pe portalul ANAF.

10. Coloana „Bunuri/servicii“ de la lit. D - se înscrie natura bunurilor/serviciilor achiziționate de la persoane fizice - tip operațiune N, respectiv: cereale și plante tehnice, deșeuri feroase și neferoase, masă lemnoasă, terenuri, construcții, alte bunuri și servicii.

11. Coloana „Tip document“ de la lit. D - se selectează tipul documentului: factură/borderou de achiziții/filă din carnetul de comercializare a produselor din sectorul agricol/contract/alt document.

12. Coloana „Valoare totală“ de la lit. D - se înscrie valoarea totală a achizițiilor de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi/borderouri de achiziții/file din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol/contracte/alte documente, de la persoane neînregistrate în scopuri de TVA.

13. Coloana „Tip operațiune“ de la lit. G - se selectează tipul încasărilor:

– încasări prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, cu excepția celor pentru care s-au emis facturi, inclusiv încasările prin intermediul bonurilor fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate, indiferent dacă au/nu au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului;

– încasări efectuate din activități exceptate de la obligația utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale în vigoare.

14. Coloana „Nr. bonuri fiscale“ - se înscrie numărul total al bonurilor fiscale emise în fiecare lună din perioada de raportare.

15. Coloana „Total încasări“ de la lit. G - se înscrie totalul încasărilor, în lei, lunare, din perioada de raportare prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale (cu excepția celor pentru care s-au emis facturi), respectiv încasări lunare obținute din activități exceptate de la obligația utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale în vigoare.

16. Coloana „Total bază impozabilă“ de la lit. G - se înscrie valoarea bazei impozabile, în lei, din fiecare lună din perioada de raportare aferentă încasărilor, inclusiv valoarea bazei impozabile aferentă stornărilor, defalcată pe cote de TVA (20%, 19%, 9%, 5%), cu excepția celor pentru care s-au emis facturi.

17. Coloana „Taxa pe valoarea adăugată“ de la lit. G - se înscrie valoarea TVA, în lei, din fiecare lună din perioada de raportare aferentă încasărilor, inclusiv valoarea taxei pe valoarea adăugată aferentă stornărilor, defalcată pe cote de TVA (20%, 19%, 9%, 5%), cu excepția celor pentru care s-au emis facturi.

18. Lista bunurilor/serviciilor achiziționate de la persoanele fizice, inclusiv actualizările acesteia, va fi disponibilă prin formularul electronic 394 pus la dispoziția contribuabililor în mod gratuit.

-----

Declaratia privind beneficiarul real-prelungire termen

 Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 43/2021* pentru prelungirea termenului de depunere a declaraţiei anuale privind beneficiarul real al persoanei juridice, prevăzut la art. 56 alin. (4) din Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, a fostpublicata in Monit Oficial 561/3105/2021 si  a intrat în vigoare la data de 31.05.2021.  

Conform OUG mai sus mentionata, in anul 2021, declaraţia privind beneficiarul real al persoanei juridice supuse obligației de înregistrare în registrul comerțului se depune la oficiul registrului comerţului în care este înmatriculată persoana juridică până la data de 01 octombrie 2021.

Declaraţia anuală privind beneficiarul real poate avea formă de înscris sub semnătură privată ori formă electronică şi poate fi transmisă la oficiul registrului comerţului prin mijloace electronice, cu semnătură electronică, sau prin servicii de poştă şi curier.

Declaraţia anuală privind beneficiarul real poate fi dată şi în faţa reprezentantului oficiului registrului comerţului sau se poate depune, personal sau prin reprezentant, având dată certă, dată de notarul public ori atestată de avocat.

Formular 112 -contributii sociale, impozit pe venit si evidenta nominala asigurati

  Ordinul comun al  ministrului finantelor publice, ministrului muncii si protectiei sociale si ministrului sanatatii, nr. 2.814/1.536/1.806/2020 pentru aprobarea modelului, conținutului, modalității de depunere și de gestionare a "Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate" a fost publicat in monitorul oficial nr 1005 din 29 oct 2020

Redau un extras din mai sus mentionatul ordin:

""Articolul 1

(1) Se aprobă modelul și conținutul formularului 112 „Declarație privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate“, precum și anexele nr. 1.1 „Anexa angajator“ și nr. 1.2 „Anexa asigurat“ la acesta, prevăzute în anexa nr. 1.

(2) Anexa nr. 1.1 „Anexa angajator“ și anexa nr. 1.2 „Anexa asigurat“ fac parte integrantă din formularul prevăzut la alin. (1).

(3) Se aprobă nomenclatoarele prevăzute în anexele nr. 2-5.

(4) Declarația prevăzută la alin. (1) este o declarație de impunere în sensul art. 1 pct. 18 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

Articolul 2

Formularul prevăzut la art. 1 se completează și se depune conform instrucțiunilor prevăzute în anexa nr. 6.

Articolul 3

Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile și persoanele fizice prevăzute la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8)-(9), art. 147 alin. (1), (12) și (13), art. 151 alin. (5) și (6), art. 169 alin. (1), art. 174 alin. (5) și (6), art. 220 alin. (1) și (2) și art. 220^7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, au obligația depunerii declarației prevăzute la art. 1 prin mijloace electronice de transmitere la distanță.

Articolul 4

Caracteristicile de editare, modul de difuzare, de utilizare și păstrare a formularului prevăzut la art. 1 sunt stabilite în anexa nr. 7 la prezentul ordin. "

Va redau si un extras din instructiunile de completare ale formularului 112 care mentioneaza contribuabilii care au obligatia completarii si depunerii declaratiei, precum si termenele de depunere, pentru fiecare categorie de contribuabili:

"Declarația se completează de către persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora potrivit Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal) la care își desfășoară activitatea sau beneficiază de concediul medical și indemnizații de asigurări sociale de sănătate persoanele prevăzute la art. 136 lit. a) și b) și art. 153 alin. (1) lit. a) - d) din Codul fiscal, de către entitățile prevăzute la art. 147 alin. (1) din aceeași lege, precum și de către orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor.

Declarația se completează și de contribuabilii prevăzuți la art. 147 alin. (12) și (13), art. 151 alin. (5) și (6), art. 168 alin. (2), art. 169 alin. (1) lit. b) și art. 174 alin. (5) și (6), din Codul fiscal, care au obligația să depună declarația și să achite contribuțiile sociale obligatorii, potrivit legii, precum și de plătitorii de venit prevăzuți la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8)-(9) din Codul fiscal.

I. Termenul de depunere a declarației

Declarația se depune:

– lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare pentru care se plătesc veniturile, de persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.

– trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de plătitorii de venituri din salarii și asimilate salariilor prevăzuți la art. 80 alin. (2) din Codul fiscal, în calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului:

a) asociații, fundații sau alte entități fără scop patrimonial, persoane juridice;

b) persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit care, în anul anterior, au înregistrat venituri totale de până la 100.000 euro și au avut un număr mediu de până la 3 salariați exclusiv;

c) persoanele juridice plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor care, în anul anterior, au avut un număr mediu de până la 3 salariați exclusiv;

d) persoanele fizice autorizate și întreprinderile individuale, precum și persoanele fizice care exercită profesii liberale și asocierile fără personalitate juridică constituite între persoane fizice, persoanele fizice care dețin capacitatea de a încheia contracte individuale de muncă în calitate de angajator, care au, potrivit legii, personal angajat pe bază de contract individual de muncă.

– până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, venituri realizate în baza unor contracte de activitate sportivă, arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit Titlurilor II și III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se reține la sursă, de plătitorii de venituri prevăzuți la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8)-(9), din Codul fiscal.

ATENȚIE! Depunerea trimestrială a declarației constă în completarea și depunerea a câte unei declarații pentru fiecare lună din trimestru, potrivit art. 147 alin. (5) din Codul fiscal.

Ori de câte ori în cursul trimestrului persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor beneficiază de concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate sau le încetează calitatea de asigurat, plătitorii de venituri din salarii și asimilate salariilor prevăzuți la art. 80 alin. (2) din Codul fiscal, în calitate de angajatori ori de persoane asimilate angajatorului, depun declarația până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a intervenit concediul medical sau încetarea calității de asigurat. În acest caz, declarația/declarațiile aferentă/aferente perioadei rămase din trimestru se depune/se depun până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului. În cazul în care încetarea calității de asigurat are loc în luna a doua a trimestrului, se vor depune atât declarația pentru prima lună a trimestrului, cât și cea pentru luna a doua, urmând ca după încheierea trimestrului să se depună numai declarația pentru luna a treia.

Creanțele fiscale administrate de organul fiscal central pentru care, potrivit Codului fiscal sau altor legi care le reglementează, termenul de declarare se împlinește la 25 decembrie, se declară până la data de 21 decembrie.

În situația în care data de 21 decembrie, este zi nelucrătoare, creanțele fiscale se declară până în ultima zi lucrătoare anterioară datei de 21 decembrie."

...........................

Modul de depunere:

1. Declarația privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate se completează cu ajutorul programului de asistență.

2. Declarația se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanță, conform legii.

Pentru depunerea declarației, plătitorul/împuternicitul trebuie să dețină un certificat calificat, eliberat în condițiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Programul de asistență este pus la dispoziția contribuabililor gratuit de unitățile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, la adresa www.anaf.ro."

----------------

"Anexa nr. 7

Caracteristici de editare, modul de difuzare, de utilizare și păstrare a "Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate"

Denumirea formularului: Declarație privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate

Cod:

Format: A4/t2

Caracteristici de editare:

Se utilizează echipament informatic pentru completare și editare.

Se utilizează la declararea contribuțiilor sociale și impozitului pe venit, calculate și reținute de angajator și de entitățile asimilate acestuia.

Se întocmește de angajator și de entitățile asimilate acestuia.

Circulă în format electronic, la organul fiscal competent.

Se arhivează la organul fiscal competent."

-----

Noul model al Declaratiei informative privind livrarile, prestarile si achizitiile

 OPANAF 3281 din 19.08.2020 aproba noul model al Declaratiei informative privind livrarile, prestarile de servicii si  achizitiile efectuate pe teritoriul Romaniei de persoanele inregistrate in scopuri de TVA.

Va prezint aici modelul declaratiei si Instructiunile de completare, depunere si arhivare ale acesteia , conform OPANAF mai sus mentionat.

┌─────────────────────┬─────────────────────────────────────────┬─────────────┐

│     Agenția         │      DECLARAȚIE INFORMATIVĂ PRIVIND     │             │

│   Națională de      │   LIVRĂRILE/PRESTĂRILE ȘI ACHIZIȚIILE   │     394     │

│   Administrare      │    EFECTUATE PE TERITORIUL NAȚIONAL DE  │             │

│     Fiscală         │PERSOANELE ÎNREGISTRATE ÎN SCOPURI DE TVA│             │

├─────────────────────┴─────────────────────────────────────────┴─────────────┤

│              ┌─────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────┐ │

│              │L-lunar      │ │                 ┌──┬──┬──┬──┐      ┌─────┐ │ │

│Tip plătitor: │T-trimestrial│ │ Perioada:  Anul │  │  │  │  │ Luna │     │ │ │

│              │S-semestrial │ │                 └──┴──┴──┴──┘      └─────┘ │ │

│              │A-anual      │ └────────────────────────────────────────────┘ │

│              └─────────────┘                                                │

│                                                                             │

│  sistemul normal de TVA                                []                   │

│  sistemul de TVA la încasare                           []                   │

│                                                                             │

│  Au fost efectuate operațiuni în perioada de raportare ?     DA []   NU []  │

│  Au fost efectuate operațiuni cu persoane afiliate în                       │

│  perioada de raportare ?                                     DA []   NU []  │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ A. DATE DE IDENTIFICARE ALE PERSOANEI ÎNREGISTRATE ÎN SCOPURI DE TVA        │

│                                               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐         │

│COD DE ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA       RO │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │         │

│                                               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘         │

│Cod CAEN al activității preponderente efectiv desfășurate în perioada de     │

│raportare                                                                    │

│┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │

││                                                                          │ │

│└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ │

│                                                                             │

│DENUMIRE/NUME ȘI PRENUME                                                     │

│┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│

││                                                                           ││

│└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│

│DOMICILIUL FISCAL (județ/sector, localitate, stradă, nr., bloc, scară, etaj, │

│                   apartament, cod poștal)                                   │

│┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│

││                                                                           ││

││                                                                           ││

│└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│

│        ┌───────────────────────────┐       ┌───────────────────────────────┐│

│TELEFON │                           │   FAX │                               ││

│        └───────────────────────────┘       └───────────────────────────────┘│

│        ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐│

│E-MAIL  │                                                                   ││

│        └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘│

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ B. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL/LEGAL/ÎMPUTERNICIT      │

│                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐              │

│COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ/CNP     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │              │

│                                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘              │

│DENUMIRE/NUME ȘI PRENUME                                                     │

│┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│

││                                                                           ││

│└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│

│DOMICILIUL FISCAL (județ/sector, localitate, stradă, nr., bloc, scară, etaj, │

│                   apartament, cod poștal)                                   │

│┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│

││                                                                           ││

││                                                                           ││

│└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│

│        ┌───────────────────────────┐       ┌───────────────────────────────┐│

│TELEFON │                           │   FAX │                               ││

│        └───────────────────────────┘       └───────────────────────────────┘│

│        ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐│

│E-MAIL  │                                                                   ││

│        └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘│

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ C. REZUMAT DECLARAȚIE                                                       │

│                                                                ┌───────────┐│

│ NUMĂRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE ÎNREGISTRATE ÎN        │           ││

│ SCOPURI DE TVA ÎN ROMÂNIA INCLUSE ÎN DECLARAȚIE                └───────────┘│

│                                                                             │

│                                                  NUMĂR DE    BAZĂ     TVA*) │

│                                                  FACTURI  IMPOZABILĂ        │

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L)       ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate       │       ││         ││      ││

│de către persoana impozabilă care aplică         └───────┘└─────────┘└──────┘│

│sistemul normal de TVA cu excepția celor                                     │

│pentru care au fost emise facturi                                            │

│simplificate                                                                 │

│                                                                             │

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L)                                   │

│defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate       ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│de către persoana impozabilă care aplică         │       ││         ││      ││

│sistemul de TVA la încasare, cu  excepția        └───────┘└─────────┘└──────┘│

│celor pentru care au fost emise                                              │

│facturi simplificate                                                         │

│                                                                             │

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (LS)                                  │

│efectuate de către persoana impozabilă care      ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│aplică sistemul normal de TVA pentru             │       ││         ││░░░░░░││

│operațiunile derulate în regim special           └───────┘└─────────┘└──────┘│

│pentru agențiile de turism, pentru bunurile                                  │

│second-hand, opere de artă, obiecte de                                       │

│colecție și antichități                                                      │

│                                                                             │

│                                                                             │

│                                                  NUMĂR DE    BAZĂ     TVA*) │

│ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI SERVICII (A)               FACTURI  IMPOZABILĂ        │

│defalcate pe fiecare cotă de TVA de la           ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│persoane impozabile care aplică sistemul         │       ││         ││      ││

│normal de TVA, cu excepția celor pentru          └───────┘└─────────┘└──────┘│

│care s-au primit facturi simplificate                                        │

│                                                                             │

│ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI SERVICII (AÎ)                                         │

│defalcate pe fiecare cotă de TVA de la           ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│persoane impozabile care aplică sistemul         │       ││         ││      ││

│de TVA la încasare, cu excepția celor            └───────┘└─────────┘└──────┘│

│pentru care s-au primit facturi simplificate                                 │

│                                                                             │

│ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI SERVICII (AS)                                         │

│efectuate de la persoane impozabile care         ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│aplică regimul special pentru agențiile de       │       ││         ││░░░░░░││

│turism, pentru bunurile second-hand, opere       └───────┘└─────────┘└──────┘│

│de artă, obiecte de colecție și antichități                                  │

│și care aplică sistemul normal de TVA                                        │

│                                                                             │

│                                                  NUMĂR DE    BAZĂ     TVA*) │

│                                                  FACTURI  IMPOZABILĂ        │

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII           │       ││         ││░░░░░░││

│EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICĂ TAXAREA          └───────┘└─────────┘└──────┘│

│INVERSĂ (V), din care:                                                       │

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- cereale și plante tehnice                      │       ││         ││░░░░░░││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- deșeuri feroase și neferoase                   │       ││         ││░░░░░░││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- masă lemnoasă                                  │       ││         ││░░░░░░││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- certificate de emisii de gaze cu efect de seră │       ││         ││░░░░░░││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- energie electrică                              │       ││         ││░░░░░░││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- certificate verzi                              │       ││         ││░░░░░░││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- construcții/terenuri                           │       ││         ││░░░░░░││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- aur de investiții                              │       ││         ││░░░░░░││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- telefoane mobile                               │       ││         ││░░░░░░││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- microprocesoare                                │       ││         ││░░░░░░││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- console de jocuri, tablete PC și laptopuri     │       ││         ││░░░░░░││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                                             │

│ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI SERVICII EFECTUATE        ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│PENTRU CARE SE APLICĂ TAXAREA INVERSĂ (C),       │       ││         ││      ││

│din care:                                        └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- cereale și plante tehnice                      │       ││         ││      ││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- deșeuri feroase și neferoase                   │       ││         ││      ││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- masă lemnoasă                                  │       ││         ││      ││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- certificate de emisii de gaze cu efect de seră │       ││         ││      ││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- energie electrică                              │       ││         ││      ││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- certificate verzi                              │       ││         ││      ││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- construcții/terenuri                           │       ││         ││      ││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- aur de investiții                              │       ││         ││      ││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- telefoane mobile                               │       ││         ││      ││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- microprocesoare                                │       ││         ││      ││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│- console de jocuri, tablete PC și laptopuri     │       ││         ││      ││

│                                                 └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                                             │

│  *) TVA defalcată pe cote: 24%, 20%, 19%, 9%, 5%                            │

│                                                                             │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ D. REZUMAT DECLARAȚIE                                                       │

│                                                                ┌───────────┐│

│ NUMĂRUL TOTAL AL PERSOANELOR NEÎNREGISTRATE ÎN                 │           ││

│ SCOPURI DE TVA INCLUSE ÎN DECLARAȚIE                           └───────────┘│

│                                                                             │

│                                                  NUMĂR DE   BAZĂ      TVA*) │

│                                                  FACTURI  IMPOZABILĂ        │

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L)                                   │

│defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate       ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│de către persoana impozabilă care aplică         │       ││         ││      ││

│sistemul normal de TVA cu excepția celor         └───────┘└─────────┘└──────┘│

│pentru care au fost emise facturi                                            │

│simplificate                                                                 │

│                                                                             │

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L)                                   │

│defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate       ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│de către persoana impozabilă care aplică         │       ││         ││      ││

│sistemul de TVA la încasare, cu                  └───────┘└─────────┘└──────┘│

│excepția celor pentru care au fost emise                                     │

│facturi simplificate                                                         │

│                                                                             │

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (LS)                                  │

│efectuate de către persoana impozabilă care      ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│aplică sistemul normal de TVA pentru             │       ││         ││░░░░░░││

│operațiunile derulate în regim special,          └───────┘└─────────┘└──────┘│

│pentru agențiile de turism, pentru                                           │

│bunurile second-hand, opere de artă, obiecte                                 │

│de colecție și antichități                                                   │

│                                                                             │

│                                                                             │

│                                                NUMĂR DE FACTURI/   VALOARE  │

│                                                BORDEROURI          ACHIZIȚII│

│                                     Bunuri**)  ACHIZIȚIE/                   │

│                                     Servicii   FILE CARNET DE               │

│                                                COMERCIALIZARE A             │

│                                                PRODUSELOR DIN               │

│                                                SECTORUL AGRICOL/            │

│                                                NUMĂR CONTRACTE/             │

│                                                NUMĂR ALTE DOCUMENTE         │

│                                                                             │

│                                     ┌───────┐┌────────────────┐ ┌──────────┐│

│ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI SERVICII (N)  │       ││                │ │          ││

│                                     └───────┘└────────────────┘ └──────────┘│

│                                                                             │

│  *) TVA defalcată pe cote: 24%, 20%, 19%, 9%, 5%                            │

│ **) Pentru achizițiile de la persoane fizice va fi înscrisă natura          │

│     bunurilor achiziționate: cereale și plante tehnice, deșeuri feroase și  │

│     neferoase, masă lemnoasă, terenuri, construcții, alte bunuri și servicii│

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│                                                                             │

│ E. REZUMAT DECLARAȚIE                                                       │

│                                                                ┌───────────┐│

│NUMĂRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NESTABILITE ÎN ROMÂNIA  │           ││

│CARE SUNT STABILITE ÎN ALT STAT MEMBRU, NEÎNREGISTRATE          └───────────┘│

│ȘI CARE NU SUNT OBLIGATE SĂ SE ÎNREGISTREZE ÎN                               │

│SCOPURI DE TVA ÎN ROMÂNIA INCLUSE ÎN DECLARAȚIE                              │

│                                                                             │

│                                                  NUMĂR DE    BAZĂ     TVA*) │

│                                                  FACTURI  IMPOZABILĂ        │

│                                                                             │

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L)                                   │

│defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate       ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│de către persoana impozabilă care aplică         │       ││         ││      ││

│sistemul normal de TVA cu excepția celor         └───────┘└─────────┘└──────┘│

│pentru care au fost emise facturi                                            │

│simplificate                                                                 │

│                                                                             │

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L)                                   │

│defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate       ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│de către persoana impozabilă care aplică         │       ││         ││      ││

│sistemul de TVA la încasare cu                   └───────┘└─────────┘└──────┘│

│excepția celor pentru care au fost emise                                     │

│facturi simplificate                                                         │

│                                                                             │

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (LS)                                  │

│efectuate de către persoana impozabilă care      ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│aplică sistemul normal de TVA pentru             │       ││         ││░░░░░░││

│operațiunile derulate în regim special,          └───────┘└─────────┘└──────┘│

│pentru agențiile de turism, pentru                                           │

│bunurile second-hand, opere de artă, obiecte                                 │

│de colecție și antichități                                                   │

│                                                                             │

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI SERVICII EFECTUATE PENTRU │       ││         ││      ││

│CARE SE APLICĂ TAXAREA INVERSĂ (C)               └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                                             │

│ *) TVA defalcată pe cote: 24%, 20%, 19%, 9%, 5%                             │

│                                                                             │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ F. REZUMAT DECLARAȚIE                                                       │

│                                                                ┌───────────┐│

│NUMĂRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NEÎNREGISTRATE          │           ││

│ȘI CARE NU SUNT OBLIGATE SĂ SE ÎNREGISTREZE ÎN                  └───────────┘│

│SCOPURI DE TVA ÎN ROMÂNIA, NESTABILITE PE TERITORIUL                         │

│UNIUNII EUROPENE INCLUSE ÎN DECLARAȚIE                                       │

│                                                                             │

│                                                  NUMĂR DE    BAZĂ     TVA*) │

│                                                  FACTURI  IMPOZABILĂ        │

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L)                                   │

│defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate       ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│de către persoana impozabilă care aplică         │       ││         ││      ││

│sistemul normal de TVA, cu excepția celor        └───────┘└─────────┘└──────┘│

│pentru care au fost emise facturi                                            │

│simplificate                                                                 │

│                                                                             │

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L)                                   │

│defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate       ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│de către persoana impozabilă care aplică         │       ││         ││      ││

│sistemul de TVA la încasare, cu                  └───────┘└─────────┘└──────┘│

│excepția celor pentru care au fost emise                                     │

│facturi simplificate                                                         │

│                                                                             │

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (LS)                                  │

│efectuate de către persoana impozabilă care      ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│aplică sistemul normal de TVA pentru             │       ││         ││░░░░░░││

│operațiunile derulate în regim special           └───────┘└─────────┘└──────┘│

│pentru agențiile de turism, pentru                                           │

│bunurile second-hand, opere de artă, obiecte                                 │

│de colecție și antichități                                                   │

│                                                                             │

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI SERVICII EFECTUATE PENTRU │       ││         ││      ││

│CARE SE APLICĂ TAXAREA INVERSĂ (C)               └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                                             │

│  *) TVA defalcată pe cote: 24%, 20%, 19%, 9%, 5%                            │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ G. REZUMAT DECLARAȚIE                                                       │

│                                                                             │

│                                        TOTAL NR. TOTAL     TOTAL      TOTAL │

│                                        BONURI    ÎNCASĂRI  BAZĂ       TVA*) │

│                                        FISCALE             IMPOZABILĂ       │

│ÎNCASĂRI ÎN PERIOADA DE RAPORTARE PRIN ┌────────┐┌────────┐┌─────────┐┌─────┐│

│INTERMEDIUL AMEF***) INCLUSIV          │        ││        ││         ││     ││

│ÎNCASĂRILE PRIN INTERMEDIUL BONURILOR  └────────┘└────────┘└─────────┘└─────┘│

│FISCALE CARE ÎNDEPLINESC CONDIȚIILE                                          │

│UNEI FACTURI SIMPLIFICATE, INDIFERENT                                        │

│DACĂ AU/NU AU ÎNSCRIS CODUL DE                                               │

│ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA AL                                            │

│BENEFICIARULUI (Î1)                                                          │

│                                                                             │

│ÎNCASĂRI ÎN PERIOADA DE RAPORTARE EFECTUATE      ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│DIN ACTIVITĂȚI EXCEPTATE DE LA OBLIGAȚIA         │       ││         ││      ││

│UTILIZĂRII AMEF***) (Î2) CONFORM PREVEDERILOR    └───────┘└─────────┘└──────┘│

│LEGALE ÎN VIGOARE**)                                                         │

│                                                                             │

│   *) TVA defalcată pe cote: 20%, 19%, 9%, 5%                                │

│  **) OUG nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza  │

│      aparate de marcat electronice fiscale, republicată, cu modificările și │

│      completările ulterioare                                                │

│ ***) AMEF - aparate de marcat electronice fiscale                           │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ H. REZUMAT DECLARAȚIE                                          ┌───────────┐│

│                                              (sumă de control) │           ││

│                                                                └───────────┘│

│                                                                             │

│                                                  NUMĂR DE   BAZĂ      TVA   │

│                                                  FACTURI  IMPOZABILĂ  24%   │

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L)       └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                                             │

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI SERVICII (A+C)            └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI SERVICII (AÎ)             └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                                             │

│                                                  NUMĂR DE   BAZĂ      TVA   │

│                                                  FACTURI  IMPOZABILĂ  20%   │

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L)       └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI SERVICII (A+C)            └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI SERVICII (AÎ)             └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                                             │

│                                                  NUMĂR DE   BAZĂ      TVA   │

│                                                  FACTURI  IMPOZABILĂ  19%   │

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L)       └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI SERVICII (A+C)            └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI SERVICII (AÎ)             └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                                             │

│                                                  NUMĂR DE   BAZĂ      TVA   │

│                                                  FACTURI  IMPOZABILĂ   9%   │

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L)       └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI SERVICII (A+C)            └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI SERVICII (AÎ)             └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                                             │

│                                                  NUMĂR DE   BAZĂ      TVA   │

│                                                  FACTURI  IMPOZABILĂ   5%   │

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L)       └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI SERVICII (A+C)            └───────┘└─────────┘└──────┘│

│                                                 ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│ACHIZIȚII DE BUNURI ȘI SERVICII (AÎ)             └───────┘└─────────┘└──────┘│

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ I. ALTE INFORMAȚII:                                                         │

│                                                           Bază        TVA*) │

│                                                           impozabilă        │

│1.                                                                           │

│1.1 Livrări de bunuri/prestări de servicii defalcate       ┌────────┐┌──────┐│

│pe fiecare cotă de TVA pentru care s-au emis facturi       │        ││      ││

│simplificate care au înscris codul de înregistrare         └────────┘└──────┘│

│în scopuri de TVA al beneficiarului                                          │

│                                                           Bază        TVA*) │

│                                                           impozabilă        │

│1.2 Livrări de bunuri/prestări de servicii defalcate       ┌────────┐┌──────┐│

│pe fiecare cotă de TVA pentru care s-au emis facturi       │        ││      ││

│simplificate fără a avea înscris codul de înregistrare     └────────┘└──────┘│

│în scopuri de TVA al beneficiarului și pentru care nu                        │

│s-au emis bonuri fiscale                                                     │

│                                                           Bază        TVA*) │

│                                                           impozabilă        │

│1.3 Achiziții de bunuri și servicii defalcate pe           ┌────────┐┌──────┐│

│fiecare cotă de TVA pentru care s-au primit facturi        │        ││      ││

│simplificate de la persoane impozabile care aplică         └────────┘└──────┘│

│sistemul normal de TVA și care au înscris codul de                           │

│înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului                             │

│                                                           Bază        TVA*) │

│                                                           impozabilă        │

│1.4 Achiziții de bunuri și servicii defalcate pe           ┌────────┐┌──────┐│

│fiecare cotă de TVA pentru care s-au primit facturi        │        ││      ││

│simplificate de la persoane impozabile care aplică         └────────┘└──────┘│

│sistemul de TVA la încasare și care au înscris codul                         │

│de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului                          │

│                                                           Bază        TVA*) │

│                                                           impozabilă        │

│1.5 Achiziții de bunuri și servicii defalcate pe           ┌────────┐┌──────┐│

│fiecare cotă de TVA pentru care s-au primit bonuri         │        ││      ││

│fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi           └────────┘└──────┘│

│simplificate și care au înscris codul de înregistrare                        │

│în scopuri de TVA al beneficiarului                                          │

│                                                                             │

│2.                                                                           │

│2.1 Plaja de facturi alocate                                                 │

│    de la seria ┌──────┐  numărul ┌──────┐  la seria ┌──────┐ numărul ┌─────┐│

│                └──────┘          └──────┘           └──────┘         └─────┘│

│    din care:                                                                │

│                                                                             │

│2.2 Număr total de facturi emise, în perioada de raportare, din plaja de     │

│facturi alocate: ┌────────┐                                                  │

│                 └────────┘                                                  │

│    de la seria ┌──────┐  numărul ┌──────┐  la seria ┌──────┐ numărul ┌─────┐│

│                └──────┘          └──────┘           └──────┘         └─────┘│

│                                                                             │

│- facturi stornate   seria ┌──────┐  numărul ┌──────┐                        │

│                           └──────┘          └──────┘                        │

│- facturi anulate    seria ┌──────┐  numărul ┌──────┐                        │

│                           └──────┘          └──────┘                        │

│                                                      Bază impozabilă  TVA*) │

│- autofacturare      seria ┌──────┐  numărul ┌──────┐ ┌─────────────┐  ┌────┐│

│                           └──────┘          └──────┘ └─────────────┘  └────┘│

│- emise de persoana impozabilă în calitate de beneficiar, în numele          │

│  furnizorilor       seria ┌──────┐  numărul ┌──────┐                        │

│                           └──────┘          └──────┘                        │

│2.3 Număr total de facturi emise, în perioada de raportare, de beneficiari în│

│numele persoanei impozabile: ┌─────────────┐                                 │

│                             └─────────────┘                                 │

│    de la seria ┌──────┐  numărul ┌──────┐  la seria ┌──────┐ numărul ┌─────┐│

│                └──────┘          └──────┘           └──────┘         └─────┘│

│Denumire și CUI beneficiar: ┌─────────────┐   ┌──────┐                       │

│                            └─────────────┘   └──────┘                       │

│2.4 Număr total de facturi emise, în perioada de raportare, de terți în      │

│numele persoanei impozabile: ┌─────────────┐                                 │

│                             └─────────────┘                                 │

│    de la seria ┌──────┐  numărul ┌──────┐  la seria ┌──────┐ numărul ┌─────┐│

│                └──────┘          └──────┘           └──────┘         └─────┘│

│Denumire și CUI terț:       ┌─────────────┐   ┌──────┐                       │

│                            └─────────────┘   └──────┘                       │

│                                                                             │

│3. În cazul în care soldul sumei negative înregistrate în decontul de TVA    │

│aferent perioadei de raportare este solicitat la rambursare, se vor selecta  │

│datele cu privire la natura operațiunilor din care provine acesta:           │

│┌──────────────────────────────────┬────┐┌──────────────────────────────┬───┐│

││Achiziții de bunuri și servicii   │░░░░││Livrări de bunuri imobile     │   ││

││legate direct de bunurile imobile │░░░░│├──────────────────────────────┼───┤│

││din următoarele categorii:        │░░░░││Livrări de bunuri, cu excepția│░░░││

││                                  │░░░░││bunurilor imobile:            │░░░││

│├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│

││a) parcuri eoliene                │    ││a) cu cota standard de TVA 24%│   ││

│├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│

││b) construcții rezidențiale       │    ││b) cu cota standard de TVA 20%│   ││

│├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│

││c) clădiri de birouri             │    ││c) cu cota de TVA 19%         │   ││

│├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│

││d) construcții industriale        │    ││d) cu cota redusă de TVA 9%   │   ││

│├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│

││e) altele                         │    ││e) cu cota redusă de TVA 5%   │   ││

│├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│

││Achiziții de bunuri, cu excepția  │░░░░││Livrări de bunuri scutite de  │   ││

││celor legate direct de bunuri     │░░░░││TVA                           │   ││

││imobile:                          │░░░░││                              │   ││

│├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│

││a) cu cota de TVA 24%             │    ││Livrări de bunuri/prestări de │   ││

│├──────────────────────────────────┼────┤│servicii pentru care se aplică│   ││

││b) cu cota standard de TVA 20%    │    ││taxarea inversă               │   ││

│├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│

││c) cu cota de TVA 19%             │    ││Prestări de servicii:         │░░░││

│├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│

││d) cu cota redusă de TVA 9%       │    ││a) cu cota de TVA 24%         │   ││

│├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│

││e) cu cota redusă de TVA 5%       │    ││b) cu cota standard de TVA 20%│   ││

│├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│

││Achiziții de servicii, cu excepția│░░░░││c) cu cota de TVA 19%         │   ││

││celor legate direct de bunuri     │░░░░│├──────────────────────────────┼───┤│

││imobile:                          │░░░░││d) cu cota redusă de TVA 9%   │   ││

│├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│

││a) cu cota de TVA 24%             │    ││e) cu cota redusă de TVA 5%   │   ││

│├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│

││b) cu cota standard de TVA 20%    │    ││Prestări de servicii scutite  │   ││

││                                  │    ││de TVA                        │   ││

│├──────────────────────────────────┼────┤│                              │   ││

││c) cu cota de TVA 19%             │    ││                              │   ││

│├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│

││d) cu cota redusă de TVA 9%       │    ││Livrări intracomunitare de    │   ││

││                                  │    ││bunuri                        │   ││

│├──────────────────────────────────┼────┤│                              │   ││

││e) cu cota redusă de TVA 5%       │    ││                              │   ││

│├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│

││Importuri de bunuri               │    ││Prestări intracomunitare de   │   ││

││                                  │    ││servicii                      │   ││

│├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│

││Achiziții imobilizări necorporale │    ││Exporturi de bunuri           │   ││

│└──────────────────────────────────┴────┘├──────────────────────────────┼───┤│

│                                         │Livrări imobilizări           │   ││

│                                         │necorporale                   │   ││

│                                         ├──────────────────────────────┼───┤│

│                                         │Persoana impozabilă nu a      │   ││

│                                         │efectuat livrări de bunuri/   │   ││

│                                         │prestări servicii în perioada │   ││

│                                         │de raportare                  │   ││

│                                         └──────────────────────────────┴───┘│

│                                                                             │

│4. Date aferente operațiunilor desfășurate de către persoana impozabilă care │

│aplică sistemul normal de TVA                                                │

│                                                              Valoare TVA*)  │

│4.1 TVA deductibilă aferentă facturilor achitate în          ┌─────────────┐ │

│perioada de raportare indiferent de data în care             └─────────────┘ │

│acestea au fost primite de la persoane impozabile                            │

│care aplică sistemul de TVA la încasare, defalcată                           │

│pe fiecare cotă de TVA                                                       │

│                                                                             │

│5. Date aferente operațiunilor desfășurate de către persoana impozabilă care │

│aplică sistemul de TVA la încasare                                           │

│                                                              Valoare TVA*)  │

│5.1 TVA colectată aferentă facturilor încasate în            ┌─────────────┐ │

│perioada de raportare indiferent de data la care             └─────────────┘ │

│acestea au fost emise de către persoana impozabilă                           │

│care aplică sistemul TVA la încasare, defalcată pe                           │

│fiecare cotă de TVA                                                          │

│                                                              Valoare TVA*)  │

│5.2 TVA deductibilă aferentă facturilor achitate în          ┌─────────────┐ │

│perioada de raportare indiferent de data în care             └─────────────┘ │

│acestea au fost primite de la persoane impozabile                            │

│care aplică sistemul normal de TVA, defalcată pe                             │

│fiecare cotă de TVA                                                          │

│                                                              Valoare TVA*)  │

│5.3 TVA deductibilă aferentă facturilor achitate în          ┌─────────────┐ │

│perioada de raportare, indiferent de data în care            └─────────────┘ │

│acestea au fost primite de la persoane impozabile                            │

│care aplică sistemul de TVA la încasare, defalcată pe                        │

│fiecare cotă de TVA                                                          │

│                                                                             │

│6. TVA colectată aferentă marjei de profit din perioada de raportare         │

│indiferent de data la care au fost efectuate operațiunile de către persoanele│

│impozabile care aplică regimul special pentru agențiile de turism, pentru    │

│bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități      │

│                                                                             │

│6.1 Persoanele impozabile care aplică regimul special pentru agențiile de    │

│turism, vor completa:                                                        │

│                                                                             │

│     Suma totală     Costurile              Marja           TVA              │

│     plătită de      agenției de          de profit                          │

│      călător         turism                                                 │

│  ┌────────────┐    ┌────────────┐      ┌────────────┐  ┌────────────┐       │

│  │            │    │            │      │            │  │            │       │

│  └────────────┘    └────────────┘      └────────────┘  └────────────┘       │

│                                                                             │

│6.2 Persoanele impozabile care aplică regimul special pentru bunurile        │

│second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități vor completa: │

│                                                                             │

│   Preț de           Preț de                Marja           TVA              │

│   vânzare           cumpărare            de profit                          │

│  ┌────────────┐    ┌────────────┐      ┌────────────┐  ┌────────────┐       │

│  │            │    │            │      │            │  │            │       │

│  └────────────┘    └────────────┘      └────────────┘  └────────────┘       │

│                                                                             │

│7. În situația în care ați desfășurat, în perioada de raportare, activități  │

│dintre cele înscrise în listă veți selecta activitatea corespunzătoare și    │

│veți înscrie valoarea livrărilor/prestărilor, precum și TVA aferentă         │

│                                                                             │

│      Listă             Valoarea livrărilor/        Valoare TVA*)            │

│    activități              prestărilor                                      │

│                                                                             │

│   ┌──────────┐            ┌──────────┐              ┌──────────┐            │

│   │          │            │          │              │          │            │

│   └──────────┘            └──────────┘              └──────────┘            │

│                                                                             │

│ *) TVA defalcată pe cote: 24%, 20%, 19%, 9%, 5%                             │

│                                                                             │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

                                                                   ┌─────────┐

   Subsemnatul ................, în calitate de reprezentant legal └─────────┘

declar, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că datele din

această declarație sunt corecte și complete, iar persoana care a întocmit

prezenta declarație este:

                              denumire             CUI             calitate

 - persoana juridică []   ┌──────────────┐  ┌──────────────┐   ┌──────────────┐

                          └──────────────┘  └──────────────┘   └──────────────┘

                        nume și prenume  CNP/NIF   funcția în cadrul   altă

                                                  persoanei impozabile calitate

 - persoană fizică []  ┌──────────────┐┌─────────┐┌────────────────┐ ┌────────┐

                       └──────────────┘└─────────┘└────────────────┘ └────────┘

   De asemenea, subsemnatul ................. în calitate de reprezentant legal

┌─────────┐

└─────────┘, declar:

                                           ┌─────┐

   1. sunt de acord ca, pentru anul fiscal └─────┘ în sensul prevederilor

art. 11 alin. (3) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,

datele înscrise în prezenta declarație referitoare la tranzacțiile derulate cu

fiecare persoană impozabilă (client/furnizor) înregistrată în scopuri de TVA să

fie consultate de către aceasta prin intermediul aplicației informatice puse

la dispoziție de ANAF.

                  DA []*)                  NU []

                                                                         ┌─────┐

   2. sunt de acord cu schimbarea opțiunii, astfel ca pentru anul fiscal └─────┘

în sensul prevederilor art. 11 alin. (3) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind

Codul de procedură fiscală, datele înscrise în prezenta declarație referitoare

la tranzacțiile derulate cu fiecare persoană impozabilă (client/furnizor)

înregistrată în scopuri de TVA să fie consultate de către aceasta prin

intermediul aplicației informatice pusă la dispoziție de ANAF

                  DA []*)

                                    ┌──────────────────────────────┐

                                    │                              │

                                    └──────────────────────────────┘

                                               Semnătură

                                               ..........

   Informațiile rezultate din prezenta declarație pot face obiectul analizei

de risc conform prevederilor din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură

fiscală.

──────────

   *) Acordul persoanei impozabile exprimat prin DA va fi valabil pentru toate

declarațiile informative 394 pentru care există obligativitatea depunerii în

anul fiscal menționat, fără a avea posibilitatea schimbării opțiunii.

──────────

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Se completează de personalul organului fiscal                               │

│                                                                             │

│Organ fiscal _________________________________________________________       │

│                                                                             │

│Număr înregistrare _______________ Data înregistrării ________________       │

│                                                                             │

│Numele persoanei care a verificat ____________________________________       │

│                                                                             │

│Cod M.F.P. 14.13.01.02/f     Număr operator de date cu caracter personal     │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 Cod M.F.P. 14.13.01.02/f

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│    LISTA OPERAȚIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAȚIONAL (lit. C)   │

│(cu detaliere pe fiecare operațiune cu TVA și pe fiecare operațiune cu       │

│taxarea inversă pentru cereale și plante tehnice, deșeuri feroase și         │

│neferoase, certificate de emisii de gaze cu efect de seră, energie electrică,│

│certificate verzi, construcții, aur de investiții, microprocesoare, console  │

│de jocuri, tablete PC și laptopuri, efectuate cu persoane înregistrate în    │

│scopuri de TVA)                                                              │

│                                                                      (lei)  │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│     *) Tip     Cod de           Denumire/Nume și prenume beneficiar/furnizor│

│Nr.    L/A      înregistrare                                                 │

│crt.   AΠ      în scopuri          Nr. de    Baza impozabilă    TVA**)      │

│       V/C      de TVA             facturi                                   │

│       LS/AS                                                                 │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│┌────┐┌────┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐┌─────────────────────────────────────────┐ │

││    ││    ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││                                         │ │

│└────┘└────┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘└─────────────────────────────────────────┘ │

│                                    ┌───────────┐  ┌───────────┐ ┌──────────┐│

│                                    │           │  │           │ │          ││

│                                    └───────────┘  └───────────┘ └──────────┘│

│                                    ┌───────────┐  ┌───────────┐ ┌──────────┐│

│ În cazul selectării tip LS/AS, se  │           │  │           │ │░░░░░░░░░░││

│vor completa numărul de facturi și  └───────────┘  └───────────┘ └──────────┘│

│baza impozabilă.                                                             │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ În cazul selectării tip  V/C, se vor completa pentru fiecare furnizor/      │

│beneficiar, și următoarele:)                                                 │

│                                                                             │

│   Nr. crt.   Bunuri/Servicii    Cod și denumire NC produs                   │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│    ┌────┐   ┌──────────────┐   ┌─────────────────────┐                      │

│    │  1 │   │              │   │                     │                      │

│    └────┘   └──────────────┘   └─────────────────────┘                      │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│*) Tip operațiune: L - livrări, A - achiziții, LS - livrări regim special,   │

│ AS - achiziții regim special, AÎ - achiziții de la persoane impozabile care │

│      aplică sistemul de TVA la încasare, V - livrări cu taxare inversă,     │

│ C - achiziții cu taxare inversă                                             │

│**) TVA defalcată pe cote: 24%, 20%, 19%, 9%, 5%                             │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│    LISTA OPERAȚIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAȚIONAL (lit. D)   │

│(cu detaliere pe operațiuni efectuate cu persoane neînregistrate în scopuri  │

│de TVA)                                                                      │

│                                                                      (lei)  │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│     *) Tip     CIF/  Bunuri/        Denumire/Nume și prenume   Tip document │

│Nr.     L       CUI/  Servicii          beneficiar/furnizor                  │

│crt.    N       CNP/   ***)                                                  │

│        LS      NIF/            Nr. facturi/          Baza impozabilă/TVA**) │

│               Adresa           Nr. borderouri                               │

│                                achiziție/              Valoare totală       │

│                                Nr. file carnete                             │

│                                de comercializare                            │

│                                a produselor din                             │

│                                sectorul agricol/                            │

│                                Nr. contracte                                │

│                                Nr. alte documente                           │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│┌────┐┌────┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐┌─────────────────────────────────────────┐ │

││  1 ││    ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││                                         │ │

│└────┘└────┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘└─────────────────────────────────────────┘ │

│                                                                             │

│ Țara       Localitate    Județ/Sector   Strada   Nr.     Bloc    Apart.     │

│ ┌─────┐   ┌───────────┐  ┌───────────┐  ┌──────┐┌─────┐ ┌─────┐  ┌─────┐    │

│ │     │   │           │  │           │  │      ││     │ │     │  │     │    │

│ └─────┘   └───────────┘  └───────────┘  └──────┘└─────┘ └─────┘  └─────┘    │

│                                                                             │

│         Alte detalii adresă                                                 │

│         ┌─────────────────┐                                                 │

│         │                 │                                                 │

│         └─────────────────┘                                                 │

│      ┌───────────┐  ┌───────────┐  ┌───────────┐  ┌───────────┐ ┌──────────┐│

│      │           │  │           │  │           │  │           │ │          ││

│      └───────────┘  └───────────┘  └───────────┘  └───────────┘ └──────────┘│

│                                    ┌───────────┐  ┌───────────┐ ┌──────────┐│

│ În cazul selectării tip LS, se     │           │  │           │ │░░░░░░░░░░││

│vor completa numărul de facturi și  └───────────┘  └───────────┘ └──────────┘│

│baza impozabilă.                                                             │

│                                                                             │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ *) Tip operațiune: L - livrări, N - achiziții de bunuri/servicii pentru     │

│ care au fost primite facturi/borderouri de achiziții/file din carnetele de  │

│ comercializare a produselor din sectorul agricol de la persoane             │

│ neînregistrate, LS - livrări regim special                                  │

│ **) TVA defalcată pe cote 24%, 20%, 19%, 9%, 5%                             │

│ ***) Pentru achizițiile de la persoane fizice va fi înscrisă natura         │

│ bunurilor achiziționate: cereale și plante tehnice, deșeuri feroase și      │

│ neferoase, masă lemnoasă, terenuri, construcții, alte bunuri și servicii.   │

│                                                                             │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│    LISTA OPERAȚIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAȚIONAL (lit. E)   │

│(cu detaliere pe operațiuni efectuate cu persoane impozabile nestabilite în  │

│România care sunt stabilite în alt stat membru, neînregistrate și care nu    │

│sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România)               │

│                                                                      (lei)  │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│     *) Tip     Cod valabil      Denumire/Nume și prenume beneficiar/furnizor│

│Nr.     L       de TVA în                                                    │

│crt.    C       statul              Nr. facturi    Baza impozabilă    TVA**) │

│        LS      membru                                                       │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│┌────┐┌────┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   ┌───────────────────────────────────────┐│

││  1 ││    ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │                                       ││

│└────┘└────┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   └───────────────────────────────────────┘│

│                                    ┌───────────┐  ┌───────────┐ ┌──────────┐│

│                                    │           │  │           │ │          ││

│                                    └───────────┘  └───────────┘ └──────────┘│

│                                    ┌───────────┐  ┌───────────┐ ┌──────────┐│

│ În cazul selectării tip LS se      │           │  │           │ │░░░░░░░░░░││

│vor completa numărul de facturi și  └───────────┘  └───────────┘ └──────────┘│

│baza impozabilă.                                                             │

│                                                                             │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│*) Tip operațiune: L - livrări, LS - livrări regim special, C - achiziții    │

│   cu taxare inversă                                                         │

│**) TVA defalcat pe cote 24%, 20%, 19%, 9%, 5%                               │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│    LISTA OPERAȚIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAȚIONAL (lit. F)   │

│(cu detaliere pe operațiuni efectuate cu persoane impozabile neînregistrate  │

│și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România,    │

│nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene)                                  │

│                                                                      (lei)  │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│     *) Tip     Cod de           Denumire/Nume și prenume beneficiar/furnizor│

│Nr.     L       înregistrare                                                 │

│crt.    C                           Nr. facturi    Baza impozabilă    TVA**) │

│        LS                                                                   │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│┌────┐┌────┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐┌─────────────────────────────────────────┐ │

││  1 ││    ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││                                         │ │

│└────┘└────┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘└─────────────────────────────────────────┘ │

│                                   ┌───────────┐  ┌───────────┐ ┌───────────┐│

│                                   │           │  │           │ │           ││

│                                   └───────────┘  └───────────┘ └───────────┘│

│                                    ┌───────────┐  ┌───────────┐ ┌──────────┐│

│ În cazul selectării tip LS, se     │           │  │           │ │░░░░░░░░░░││

│vor completa numărul de facturi și  └───────────┘  └───────────┘ └──────────┘│

│baza impozabilă.                                                             │

│                                                                             │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│*) Tip operațiune: L - livrări, LS - livrări regim special, C - achiziții    │

│   cu taxare inversă                                                         │

│**) TVA defalcat pe cote 24%, 20%, 19%, 9%, 5%                               │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│    LISTA OPERAȚIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAȚIONAL (lit. G)   │

│(cu detaliere pe operațiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat  │

│electronice fiscale (AMEF), precum și pentru operațiuni pentru care nu există│

│obligația utilizării AMEF)                                                   │

│                                                                      (lei)  │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│  *) Tip operațiune                                                          │

│   Î1                                                                        │

│   Î2  Luna     Nr. de    Nr. bonuri       Total  din   Baza          TVA**) │

│                AMEF***)  fiscale***)    încasări care  impozabilă           │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│┌────┐┌────┐┌──────────┐┌──────────┐    ┌───────┐ ┌─────────────┐ ┌───────┐  │

││    ││    ││          ││          │    │       │ │             │ │       │  │

│└────┘└────┘└──────────┘└──────────┘    └───────┘ └─────────────┘ └───────┘  │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ *) Tip operațiune:                                                          │

│    Î1 - încasări lunare prin intermediul aparatelor de marcat electronice   │

│    fiscale, cu excepția celor pentru care s-au emis facturi. Se vor declara │

│    inclusiv încasările prin intermediul bonurilor fiscale care îndeplinesc  │

│    condițiile unei facturi simplificate, indiferent dacă au/nu au înscris   │

│    codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului (se va defalca │

│    numărul AMEF pentru fiecare lună în parte).                              │

│    Î2 - încasări lunare efectuate din activități exceptate de la obligația  │

│    utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale                      │

│ **) TVA defalcat pe cote: 20%, 19%, 9%, 5%                                  │

│ ***) Se va completa numai pentru Î1.                                        │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Anexa nr. 2

(Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 3.769/2015)

INSTRUCȚIUNI

de depunere și completare a formularului (394)

„Declarație informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate

pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA“, cod MFP 14.13.01.02/f

1. Declarația se completează și se depune de către:

a) persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Codul fiscal, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România pentru care persoana obligată la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal. Declarația se depune pentru orice operațiune taxabilă în România pentru care, conform titlului VII din Codul fiscal, este emisă o factură, inclusiv pentru avansuri, precum și pentru operațiunile la care se aplică sistemul TVA la încasare.

Declarația trebuie să conțină facturile care au fost emise în perioada de raportare, inclusiv cele care au înscrisă mențiunea „taxare inversă“ sau „TVA la încasare“, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA.

De asemenea, în declarație se înscriu, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România, următoarele informații:

– baza impozabilă și TVA aferente facturilor emise prin autofacturare conform lit. I pct. 2 din anexa nr. 1 la ordin;

– valoarea totală a bonurilor fiscale, inclusiv facturile simplificate și bonurile fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) și (21) din Codul fiscal, indiferent dacă au/nu au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului;

– valoarea totală a documentelor emise pentru livrări de bunuri/prestări de servicii pentru care nu există obligația emiterii unei facturi și nici a bonului fiscal;

b) persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, care realizează achiziții de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrării/prestării este în România conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achizițiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) și art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.

Nu se înscriu achizițiile intracomunitare de bunuri și servicii pentru care există obligativitatea înscrierii în declarația 390.

Declarația trebuie să conțină facturile care au fost primite în perioada de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA, inclusiv cele care au înscrisă mențiunea „taxare inversă“ sau „TVA la încasare“, precum și borderourile de achiziții de bunuri, filele din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol în cazul achizițiilor efectuate de la persoane fizice, contracte încheiate cu persoane fizice și/sau alte documente.

De asemenea, în declarație se înscrie valoarea totală a facturilor simplificate și a bonurilor fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) și (21) din Codul fiscal, dacă au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului.

2. Declarația se depune la organul fiscal competent până în data de 30 inclusiv a lunii următoare încheierii perioadei de raportare, declarate pentru depunerea decontului (luna, trimestrul etc.), inclusiv dacă în această perioadă nu au fost realizate operațiuni de natura celor care fac obiectul declarației. În cazul în care perioada de raportare este luna calendaristică, termenul de depunere a declarației pentru luna ianuarie este până la data de 28, respectiv 29 februarie.

3. În cazul în care, după depunerea declarației, persoana impozabilă constată existența unor omisiuni/erori în datele declarate, aceasta trebuie să depună o nouă declarație corect completată cu operațiunile care necesită modificarea și/sau operațiunile care nu au fost declarate, declarație care înlocuiește declarația informativă depusă inițial. Nu vor face obiectul redepunerii declarației facturile primite de persoana impozabilă în altă perioadă de raportare față de data emiterii acestora de către furnizori.

4. Declarația se depune în format electronic sub forma unui fișier PDF, care are atașat un fișier XML, a cărui structură este disponibilă pe portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF).

4.1. Declarația se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanță, pe portalul e-România. Pentru depunerea declarației, plătitorul trebuie să dețină un certificat calificat, eliberat în condițiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu completările ulterioare.

4.2. Declarația se poate depune și în format electronic, însoțită de anexa nr. 1 la ordin, în format hârtie (doar prima pagină), semnată și ștampilată, conform legii. Declarația în format electronic, însoțită de formularul listat, semnat și ștampilat, se depune direct la registratura organului fiscal competent ori se comunică prin poștă cu confirmare de primire.

5. Declarația se completează/validează cu ajutorul programelor de asistență. Programele de asistență sunt puse la dispoziția contribuabililor gratuit de unitățile fiscale subordonate sau pot fi descărcate de pe site-ul ANAF, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro

Completarea declarației

Secţiunea 1

Cartușul referitor la tipul plătitorului și perioada de raportare se completează cu:

a) la tip plătitor se înscrie perioada fiscală declarată pentru depunerea decontului de taxă pe valoarea adăugată (formularul 300), prevăzută la art. 322 din Codul fiscal, respectiv L - luna, T - trimestrul, S - semestrul, A - anul;

b) anul la care se referă declarația; se înscrie anul calendaristic cu 4 caractere (de exemplu, 2015);

c) luna - se înscrie cu cifre arabe numărul aferent perioadei de raportare (de exemplu, 01 pentru ianuarie, 03 pentru trimestrul I, 06 pentru semestrul I, 12 pentru an);

d) sistem normal de TVA - se completează în cazul în care persoana impozabilă care depune declarația a optat pentru aplicarea sistemului normal de TVA;

e) sistem de TVA la încasare - se completează în cazul în care persoana impozabilă care depune declarația a optat pentru aplicarea sistemului de TVA la încasare;

f) în situația în care persoana impozabilă nu a desfășurat operațiuni în perioada de raportare, se va bifa căsuța corespunzătoare;

g) în situația în care persoana impozabilă a desfășurat/nu a desfășurat în perioada de raportare operațiuni cu persoane afiliate, conform definiției prevăzute la art. 7 din Codul fiscal, se va bifa căsuța corespunzătoare.

A. Date de identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA

1. Cod de înregistrare în scopuri de TVA - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA (codul de identificare fiscală precedat de prefixul RO).

2. Codul CAEN - se înscrie codul CAEN al activității preponderente efectiv desfășurate în perioada de raportare.

3. Denumire/nume și prenume - se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele persoanei înregistrate în scopuri de TVA.

4. Domiciliul fiscal - se înscrie adresa domiciliului fiscal al persoanei înregistrate în scopuri de TVA.

B. Date de identificare ale reprezentantului fiscal/legal/împuternicitului

1. Cod de identificare fiscală/CNP - se înscrie codul de identificare fiscală sau codul numeric personal al reprezentantului fiscal/legal ori al împuternicitului.

2. Denumire/nume și prenume - se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele persoanei impozabile care a fost desemnată ca reprezentant fiscal/legal sau împuternicit de către persoana impozabilă străină.

3. Domiciliul fiscal - se înscrie adresa domiciliului fiscal al reprezentantului fiscal.

C. Rezumatul declarației privind operațiunile desfășurate cu persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România

Acest cartuș conține:

1. numărul total al persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA incluse în declarație, indiferent de numărul operațiunilor;

2. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

3. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și valoarea totală a TVA aferentă acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

4. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

5. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile pentru care se aplică sistemul de TVA la încasare și valoarea totală a TVA aferentă acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

6. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, pentru operațiunile derulate în regim special pentru agențiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

7. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, pentru operațiunile derulate în regim special pentru agențiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

8. numărul total al facturilor primite pentru achizițiile de bunuri și servicii defalcate pe fiecare cotă de TVA de la persoane impozabile care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost primite facturi simplificate;

9. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii taxabile și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA de la persoane impozabile care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care s-au primit facturi simplificate;

10. numărul total al facturilor primite pentru achizițiile de bunuri și servicii defalcate pe fiecare cotă de TVA de la persoane impozabile care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost primite facturi simplificate;

11. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii taxabile pentru care se aplică sistemul de TVA la încasare și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA de la persoane impozabile care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care s-au primit facturi simplificate;

12. numărul total al facturilor primite pentru achizițiile de bunuri și servicii efectuate de către persoana impozabilă de la persoane impozabile care aplică regimul special pentru agențiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități și aplică sistemul normal de TVA;

13. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii efectuate de la persoane impozabile care aplică regimul special pentru agențiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități și care aplică sistemul normal de TVA;

14. numărul total al facturilor emise de către persoana impozabilă pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate, pentru care se aplică taxarea inversă, conform art. 331 din Codul fiscal;

15. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate pentru care se aplică taxarea inversă, defalcată pe categorii de bunuri/prestări de servicii pentru care se aplică taxarea inversă conform art. 331 din Codul fiscal;

16. numărul total al facturilor primite de către persoana impozabilă, aferente achizițiilor de bunuri și servicii pentru care se aplică taxarea inversă, conform art. 331 din Codul fiscal;

17. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și serviciilor efectuate pentru care se aplică taxarea inversă și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA și pe categorii de bunuri și servicii pentru care se aplică taxarea inversă, conform art. 331 din Codul fiscal.

D. Rezumatul declarației privind operațiuni desfășurate cu persoane neînregistrate în scopuri de TVA

Acest cartuș conține:

1. numărul total al persoanelor neînregistrate în scopuri de TVA incluse în declarație, indiferent de numărul operațiunilor;

2. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

3. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

4. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

5. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile pentru care se aplică sistemul de TVA la încasare și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

6. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, pentru operațiunile derulate în regim special pentru agențiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

7. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, pentru operațiunile derulate în regim special pentru agențiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

8. natura bunurilor/serviciilor care au fost achiziționate de la persoane fizice, respectiv: cereale și plante tehnice, deșeuri feroase și neferoase, masă lemnoasă, terenuri, clădiri, alte bunuri și servicii;

9. numărul total al facturilor/borderourilor de achiziții/filelor din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol/contractelor/altor documente aferente achizițiilor de bunuri și servicii de la persoanele neînregistrate în scopuri de TVA;

10. valoarea totală a achizițiilor de bunuri și servicii efectuate de la persoane neînregistrate în scopuri de TVA.

E. Rezumatul declarației privind operațiunile desfășurate cu persoane impozabile nestabilite în România care sunt stabilite în alt stat membru, neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România

Acest cartuș conține:

1. numărul total al persoanelor impozabile nestabilite în România, care sunt stabilite în alte state membre, neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, indiferent de numărul operațiunilor;

2. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

3. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

4. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

5. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile pentru care se aplică sistemul de TVA la încasare și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

6. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, pentru operațiunile derulate în regim special, respectiv agențiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

7. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, pentru operațiunile derulate în regim special pentru agențiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

8. numărul total al facturilor primite pentru achizițiile de bunuri și servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) din Codul fiscal;

9. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) din Codul fiscal și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA;

10. se vor declara numai operațiunile taxabile pentru care locul livrării/prestării este în România conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal și în cazul achizițiilor de bunuri/servicii beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) din Codul fiscal, care nu se înscriu în declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare (formular 390).

F. Rezumat declarație privind operațiunile desfășurate cu persoane impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene

Acest cartuș conține:

1. numărul total al persoanelor impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene, indiferent de numărul operațiunilor;

2. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

3. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

4. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

5. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile pentru care se aplică sistemul de TVA la încasare și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, cu excepția celor pentru care au fost emise facturi simplificate;

6. numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, pentru operațiunile derulate în regim special pentru agențiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

7. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA, pentru operațiunile derulate în regim special, respectiv agențiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

8. numărul total al facturilor primite pentru achizițiile de bunuri și servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) din Codul fiscal;

9. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) din Codul fiscal și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA;

10. se vor declara numai operațiunile taxabile pentru care locul livrării/prestării este în România conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal și în cazul achizițiilor de bunuri/servicii beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) din Codul fiscal. Nu vor fi declarate operațiunile de export și import de bunuri (inclusiv în cazul persoanei impozabile pentru care s-a acordat certificat de amânare de la plata în vamă a TVA) și nici operațiunile care se înscriu în declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile intracomunitare (formular 390).

G. Rezumatul declarației privind încasările realizate din operațiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, precum și din activități exceptate, conform prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicată, cu modificările și completările ulterioare

Acest cartuș conține:

1. numărul total al bonurilor fiscale și valoarea totală a încasărilor efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, emise în perioada de raportare, inclusiv a încasărilor prin intermediul bonurilor fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate, indiferent dacă au/nu au înscris codul de TVA al beneficiarului. Nu vor fi incluse în acest cartuș bonurile fiscale pentru care au fost emise facturi conform art. 319 din Codul fiscal;

2. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA;

3. valoarea totală a încasărilor din activități exceptate de la obligația utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale conform prevederilor legale în vigoare (Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 28/1999, republicată, cu modificările și completările ulterioare). În situația în care pentru aceste activități au fost emise și facturi, acestea se vor declara în cartușul corespunzător operațiunii;

4. valoarea totală a bazei impozabile aferente activităților economice exceptate de la obligația utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale în vigoare la data aplicării, și valoarea totală a TVA aferente acestora, defalcate pe cote de TVA.

H. Rezumatul declarației

Acest cartuș se completează automat pe baza informațiilor cuprinse în listele de detaliu din secțiunea a 2-a și conține:

1. numărul total al facturilor emise/primite în perioada de raportare, defalcate pe cote de TVA, cu excepția celor pentru care au fost emise/primite facturi simplificate;

2. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile efectuate, defalcată pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

3. valoarea totală a TVA aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile efectuate, defalcată pe cote de TVA (24%, 20%,19%, 9%, 5%);

4. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii taxabile efectuate, inclusiv cele pentru care se aplică taxarea inversă, precum și cele pentru care se aplică sistemul de TVA la încasare defalcată pe cote de TVA (24%, 20%,19%, 9%, 5%);

5. valoarea totală a TVA aferente achizițiilor de bunuri și servicii taxabile efectuate, inclusiv cele pentru care se aplică taxarea inversă, precum și cele pentru care se aplică sistemul de TVA la încasare, defalcată pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%).

I. Alte informații

Acest cartuș conține:

1.1. livrări de bunuri/prestări de servicii pentru care s-au emis facturi simplificate care au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului;

1.2. valoarea totală a bazei impozabile aferente livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care s-au emis facturi simplificate fără a avea înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului și pentru care nu au fost emise bonuri fiscale, defalcată pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

1.3. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii pentru care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplică sistemul normal de TVA și care au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului, defalcată pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

1.4. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii pentru care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplică sistemul de TVA la încasare și care au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului, defalcată pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

1.5. valoarea totală a bazei impozabile aferente achizițiilor de bunuri și servicii pentru care s-au primit bonuri fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate și care au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului, defalcată pe cote de TVA (20%, 19%, 9%, 5%);

2.1. contribuabilii vor completa plaja de facturi alocate prin decizie internă scrisă conform prevederilor legale în vigoare privind documentele financiar-contabile; se exclud facturile alocate pentru operațiunile intracomunitare cu bunuri și servicii, import/export de bunuri și operațiuni neimpozabile în România;

2.2. număr total de facturi emise în perioada de raportare prevăzută la art. 322 din Codul fiscal, de la seria nr. ...../la seria nr. ................, din care:

2.2.1. seria și numărul facturilor stornate; factura stornată reprezintă factura emisă de persoana impozabilă, a cărei valoare totală este negativă;

2.2.2. seria și numărul facturilor anulate; factura anulată reprezintă factura emisă de persoana impozabilă, netransmisă beneficiarului, operațiunile înscrise în aceasta nefiind înregistrate în contabilitatea persoanei impozabile;

2.2.3. seria și numărul facturilor emise prin autofacturare, inclusiv baza impozabilă și TVA aferente, defalcate pe fiecare cotă (24%, 20%, 19%, 9%, 5%), cu excepția celor emise de beneficiar în numele furnizorilor înscrise la pct. 2.2.4. Informațiile privind autofacturarea nu vor fi declarate la alte rubrici din declarație;

2.2.4. seria și numărul facturilor emise de persoana impozabilă în calitate de beneficiar, în numele furnizorilor conform art. 319 alin. (18) din Codul fiscal.

Exemple:

1. Persoana impozabilă A a alocat la începutul anului o plajă de facturi de la seria A nr. 1 până la seria A nr. 100, ce va fi înscrisă la pct. 2.1. În prima perioadă de raportare a emis facturi de la seria A nr. 1 la seria A nr. 25, pe care le va înscrie la pct. 2.2.

În următoarele perioade de raportare se va înscrie la pct. 2.1 plaja de facturi alocate de la seria A nr. 1 până la seria A nr. 100, până la utilizarea completă a acesteia.

2. Excepție: pentru anul 2016, contribuabilii vor declara la pct. 2.1 numai plaja de facturi rămasă neutilizată din plaja de facturi alocată la începutul anului prin decizie internă.

De exemplu, la data de 1 octombrie 2016, persoana impozabilă B are două plaje de facturi rămase neutilizate din plajele de facturi alocate, pe care le va declara la pct. 2.1, respectiv: de la seria A nr. 80 la seria A nr. 100 și de la seria X nr. 78 la seria X nr. 100. Pentru luna octombrie, la pct. 2.2 vor fi înscrise facturile emise din plajele de facturi neutilizate, astfel: de la seria A nr. 80 la seria A nr. 85 și de la seria X nr. 78 la seria X nr. 90.

2.3. număr total de facturi emise în perioada de raportare de către beneficiari, în numele persoanei impozabile, conform art. 319 alin. (18) din Codul fiscal, seria și numărul de ordine al acestora, precum și denumire și CUI beneficiari;

2.4. număr total de facturi emise în perioada de raportare de către terți, în numele persoanei impozabile, conform art. 319 alin. (19) din Codul fiscal, seria și numărul de ordine al acestora, precum și denumire și CUI terți;

Plajele de facturi/Facturile înscrise în declarație la punctele 2.1-2.4 se vor completa cu serie și număr de ordine, iar în situația în care acestea nu conțin decât număr de ordine, se vor completa numai numerele respective (nu este exclusă utilizarea unor serii alfanumerice).

3. descrierea operațiunilor din care provine soldul sumei negative înregistrat în decontul de TVA de către persoana impozabilă care depune declarația și care este solicitat la rambursare în perioada de raportare - se va/vor bifa căsuța/căsuțele corespunzătoare fiecărei operațiuni în parte;

4. date aferente operațiunilor desfășurate de către persoana impozabilă care aplică sistemul normal de TVA:

4.1. valoarea totală a TVA deductibilă aferentă facturilor achitate în perioada de raportare, indiferent de data în care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplică sistemul de TVA la încasare defalcată pe fiecare cotă de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

5. date aferente operațiunilor desfășurate de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare:

5.1. valoarea totală a TVA colectată aferentă facturilor încasate în perioada de raportare, indiferent de data la care acestea au fost emise de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, defalcată pe fiecare cotă de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

5.2. valoarea totală a TVA deductibilă aferentă facturilor achitate în perioada de raportare, indiferent de data în care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplică sistemul normal de TVA, defalcată pe fiecare cotă de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

5.3. valoarea totală a TVA deductibilă aferentă facturilor achitate în perioada de raportare, indiferent de data în care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplică sistemul de TVA la încasare, defalcată pe fiecare cotă de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

6. valoarea totală a TVA colectată aferentă marjei de profit din perioada de raportare, indiferent de data la care au fost efectuate operațiunile de către persoanele impozabile care aplică regimul special pentru agențiile de turism/regimul special pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități:

6.1. persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agențiile de turism va completa baza de impozitare a serviciului unic constituit din marja de profit, exclusiv taxa, care se determină ca diferență între suma totală care va fi plătită de călător, fără taxă, și costurile agenției de turism, inclusiv taxa, aferente livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii în beneficiul direct al călătorului, în cazul în care aceste livrări și prestări sunt realizate de alte persoane impozabile și TVA aferentă;

6.2. persoana impozabilă care aplică regimul special pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități va completa marja profitului ca diferență dintre prețul de vânzare aplicat de persoana impozabilă revânzătoare și prețul de cumpărare și TVA aferentă;

7. în situația în care persoana impozabilă a desfășurat în perioada de raportare activitate/activități definită/definite conform listei disponibile pe portalul ANAF (listă ce poate fi actualizată), indiferent de activitatea preponderentă efectiv desfășurată în perioada de raportare, declarată la secțiunea 1 lit. A, se vor completa valoarea livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii fără TVA, precum și TVA aferentă, defalcate pe cote (24%, 20%, 19%, 9%, 5%).

Această listă cuprinde următoarele activități:

1071 Cofetărie și produse de patiserie

4520 Spălătorie auto

4730 Comerț cu amănuntul al carburanților pentru autovehicule în magazine specializate

4776 Comerț cu amănuntul al florilor, plantelor și semințelor

4776 Comerț cu amănuntul al animalelor de companie și al hranei pentru acestea, în magazine specializate

4932 Transporturi cu taxiuri

5510 Hoteluri

5510 Pensiuni turistice

5610 Restaurante

5630 Baruri și activități de servire a băuturilor

812 Activități de curățenie

9313 Activități ale centrelor de fitness

9602 Activități de coafură și de înfrumusețare

9603 Servicii de pompe funebre

Lista de mai sus va fi actualizată prin formularul electronic 394 pus la dispoziția contribuabililor în mod gratuit.

În cazul în care declarația este întocmită de:

– persoana juridică, se vor completa denumirea, CUI și calitatea acesteia;

– persoana fizică, se vor completa numele și prenumele, CNP/NIF, funcția în cadrul persoanei impozabile, altă calitate în afara persoanei impozabile.

Datele înscrise în declarație referitoare la tranzacțiile derulate cu fiecare persoană impozabilă (client/furnizor) înregistrată în scop de TVA pot fi consultate de către aceasta prin intermediul aplicației informatice puse la dispoziție de ANAF și cu acordul persoanei impozabile care depune declarația. Acordul va fi dat în prima declarație depusă de persoana impozabilă și va fi valabil pentru toate declarațiile informative 394 pentru care există obligativitatea depunerii în anul fiscal menționat, fără a avea posibilitatea schimbării opțiunii.

În cazul în care persoana impozabilă nu și-a exprimat acordul, aceasta are posibilitatea schimbării opțiunii în cursul anului. Astfel, persoana impozabilă va bifa în mod corespunzător căsuța corespunzătoare schimbării opțiunii.

În situația în care persoana impozabilă nu și-a exprimat acordul prin nicio declarație informativă depusă pe parcursul anului, aceasta nu va putea consulta datele înscrise de parteneri în declarațiile informative 394, referitoare la tranzacțiile bilaterale, indiferent de opțiunea acestora.

Informațiile rezultate din declarație pot face obiectul analizei de risc conform prevederilor din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

Secţiunea a 2-a

Prezenta secțiune, pentru fiecare rezumat al declarației, va avea următorul cuprins:

– valorile totale înscrise în facturile emise/primite, în borderourile de achiziții, în filele carnetelor de comercializare a produselor din sectorul agricol și în contracte (încheiate cu persoane fizice)/alte documente, pentru fiecare partener de tranzacție pentru perioada de raportare, inclusiv raportul lunar al memoriei fiscale de la aparatele de marcat electronice fiscale, defalcate pe fiecare cotă de TVA;

– valorile totale înscrise în facturile emise/primite aferente tranzacțiilor efectuate de către persoanele impozabile care aplică regimul special pentru agențiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități, inclusiv valoarea marjei de profit și a TVA aferente;

– valorile totale înscrise în facturile emise/primite aferente tranzacțiilor pentru care se aplică taxarea inversă pentru operațiunile prevăzute la art. 331 din Codul fiscal, respectiv cereale și plante tehnice, deșeuri feroase și neferoase, masă lemnoasă, certificate de emisii de gaze cu efect de seră, energie electrică, certificate verzi, construcții/terenuri, aur de investiții, telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC, laptopuri se completează separat față de celelalte operațiuni, pentru fiecare cod de înregistrare în scopuri de TVA, categorie de bunuri/servicii supuse taxării inverse și pentru fiecare cotă defalcată de TVA.

Listele operațiunilor taxabile efectuate pe teritoriul național cuprind următoarele tipuri de operațiuni:

– operațiuni efectuate cu persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal (cu detaliere pe fiecare operațiune cu TVA și pe fiecare operațiune cu taxare inversă prevăzută la art. 331 din Codul fiscal, respectiv cereale și plante tehnice, deșeuri feroase și neferoase, masă lemnoasă, certificate de emisii de gaze cu efect de seră, energie electrică, certificate verzi, construcții/terenuri, aur de investiții, telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC, laptopuri);

– operațiuni efectuate cu persoane neînregistrate în scopuri de TVA (cu detaliere pe fiecare operațiune);

– operațiuni efectuate cu persoanele impozabile nestabilite în România, care sunt stabilite în alte state membre, neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România (cu detaliere pe fiecare operațiune);

– operațiuni efectuate cu persoanele impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene (cu detaliere pe fiecare operațiune);

– operațiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, cu excepția celor pentru care s-au emis facturi, inclusiv încasările prin intermediul bonurilor fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate, indiferent dacă au/nu au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului;

– operațiuni efectuate din activitățile economice exceptate de la obligația utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale.

1. Coloana „Nr. curent“ de la lit. C, D, E, F - se înscrie o singură dată numărul curent pentru fiecare furnizor/beneficiar.

2. Coloana „Tip L/A/LS/AS/AÎ/V/C/N/Î1/Î2“ de la lit. C, D, E, F, G - se înscrie tipul operațiunii efectuate, și anume:

– L - livrări de bunuri/prestări de servicii pentru care au fost emise facturi, cu excepția facturilor simplificate;

– A - achiziții de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi, cu excepția facturilor simplificate;

– LS - livrări de bunuri/prestări de servicii pentru care au fost emise facturi de către persoanele impozabile care aplică regimul special pentru agențiile de turism, bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

– AS - achiziții de bunuri și servicii pentru care au fost primite facturi de la persoanele impozabile care aplică regimul special pentru agențiile de turism, bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități;

– AÎ - achiziții de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi cu TVA la încasare;

– V - livrări de bunuri/prestări de servicii pentru care se aplică taxarea inversă prevăzută la art. 331 din Codul fiscal;

– C - achiziții de bunuri/servicii pentru care se aplică taxarea inversă;

– N - achiziții de bunuri/servicii de la persoane neînregistrate în scopuri de TVA, pentru care au fost primite facturi/borderouri de achiziții/file din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol/contracte;

– Î1 - încasări efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale;

– Î2 - încasări efectuate din activități exceptate de la obligația utilizării aparatelor electronice de marcat fiscal, conform prevederilor legale în vigoare (Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 28/1999, republicată, cu modificările și completările ulterioare);

– nr. de AMEF - se va completa numărul aparatelor de marcat electronice fiscale ce sunt utilizate în fiecare lună din perioada de raportare.

3. Coloana „CIF/CUI/CNP/NIF/Cod de înregistrare în scopuri de TVA al furnizorului/beneficiarului/Cod valabil de TVA în statul membru/Cod de înregistrare“ de la lit. C, D, E, F - se înscriu, după caz:

– CIF cod de identificare fiscală al furnizorului/beneficiarului;

– CUI furnizor/beneficiar;

– CNP/NIF/Adresa furnizor/beneficiar, persoană fizică - completarea CNP/NIF este obligatorie în situația în care persoana impozabilă îl colectează de la persoana fizică din facturi, contracte (de prestări servicii, de furnizare utilități, vânzări de bunuri mobile și imobile etc.); în lipsa acestuia se vor declara numele, prenumele și adresa persoanei fizice. La adresă se vor completa informațiile, în următoarea ordine: datele din actul de identitate al persoanei fizice colectate de persoana impozabilă sau, în lipsa acestuia, o altă adresă comunicată de beneficiar. Informațiile vor cuprinde în mod obligatoriu următoarele: țară, localitate, județ/sector, strada, nr., bloc, apartament, alte detalii adresă. Rubrica „alte detalii adresă“ se va completa în situația în care se vor înscrie alte elemente decât cele existente în formularul pretipărit sau nu se deține o adresă din România. Pentru achizițiile efectuate pe bază de borderouri de achiziție/file de carnet de comercializare a produselor din sectorul agricol se vor declara numele, prenumele și adresa persoanei fizice;

– codul de înregistrare în scopuri de TVA al furnizorului/beneficiarului;

– codul de înregistrare în scopuri de TVA al reprezentantului fiscal desemnat, în cazul în care furnizorul/beneficiarul nu este stabilit în România și este persoană obligată la plata taxei;

– cod valabil de TVA în statul membru al persoanei impozabile nestabilite în România, care este stabilită în alt stat membru, neînregistrată și care nu este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA în România;

– cod de înregistrare din registrul companiilor din țara de rezidență pentru persoana impozabilă neînregistrată și care nu este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilită pe teritoriul Uniunii Europene.

4. Coloana „Denumire/Nume și prenume furnizor/beneficiar“ de la lit. C, D, E, F - se înscriu, după caz:

– denumirea/numele și prenumele persoanei impozabile înregistrate/neînregistrate în scopuri de TVA;

– numele și prenumele persoanei fizice;

– denumirea persoanei impozabile nestabilite în România care este stabilită în alt stat membru, neînregistrată și care nu este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA în România;

– denumirea persoanei impozabile neînregistrate și care nu este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilită pe teritoriul Uniunii Europene.

5. Coloana „Număr de facturi/borderouri de achiziții/file carnet de comercializare a produselor din sectorul agricol/contracte/alte documente“ de la lit. C, D, E, F - se înscrie numărul total al facturilor emise/primite/numărul total al borderourilor de achiziții/numărul total al filelor din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol primite/numărul total al contractelor încheiate cu persoanele fizice/numărul total al altor documente.

Prin excepție, în situația în care în cuprinsul unei facturi emise/primite există operațiuni cu cote de TVA diferite, la rubrica „număr de facturi“ se vor înscrie: valoarea 1 în dreptul operațiunii cu valoarea cea mai mare a TVA și valoarea 0 pentru restul operațiunilor; dacă valoarea TVA este aceeași pentru operațiunile respective, factura se va numerota o singură dată în dreptul cotei de TVA celei mai mari. În situația în care în cuprinsul unei facturi emise/primite pentru operațiuni pentru care se aplică taxarea inversă sunt cuprinse mai multe bunuri/servicii prevăzute la lit. C, la rubrica „număr de facturi“ se vor înscrie: valoarea 1 în dreptul operațiunii cu valoarea cea mai mare a TVA și valoarea 0 pentru restul operațiunilor.

6. Coloana „Baza impozabilă“ de la lit. C, D, E, F - se înscrie valoarea bazei impozabile, în lei, aferentă livrărilor/ prestărilor/achizițiilor, inclusiv cele pentru care se aplică taxarea inversă, precum și valoarea bazei impozabile aferente facturilor de stornare, defalcate pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%) sau ținând seama de compensația în cotă forfetară aferentă achizițiilor de bunuri și servicii agricole de la agricultorii care aplică regimul special, stabilită prin Codul fiscal. În cazul în care baza impozabilă este negativă valoarea totală a acesteia se înscrie cu semnul (–).

7. Coloana „Taxă pe valoarea adăugată“ de la lit. C, D, E, F - se înscrie valoarea TVA, în lei, aferentă livrărilor/ prestărilor/achizițiilor, inclusiv cele pentru care se aplică taxarea inversă, precum și TVA aferentă facturilor de stornare, defalcate pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%). Dacă taxa pe valoarea adăugată este negativă, valoarea totală a acesteia se înscrie cu semnul (–).

8. Coloana „Bunuri/servicii“ de la lit. C - se selectează categoria de bunuri sau servicii pentru care se aplică taxarea inversă.

9. Coloana „Cod și denumire NC produs“ de la lit. C - pentru bunurile din categoria cereale și plante tehnice se înscriu codurile care figurează în nomenclatura combinată stabilită prin Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifară și statistică și Tariful vamal comun, modificată conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 927/2012 al Comisiei din 9 octombrie 2012, ce se regăsește pe portalul ANAF.

10. Coloana „Bunuri/servicii“ de la lit. D - se înscrie natura bunurilor/serviciilor achiziționate de la persoane fizice - tip operațiune N, respectiv: cereale și plante tehnice, deșeuri feroase și neferoase, masă lemnoasă, terenuri, construcții, alte bunuri și servicii.

11. Coloana „Tip document“ de la lit. D - se selectează tipul documentului: factură/borderou de achiziții/filă din carnetul de comercializare a produselor din sectorul agricol/contract/alt document.

12. Coloana „Valoare totală“ de la lit. D - se înscrie valoarea totală a achizițiilor de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi/borderouri de achiziții/file din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol/contracte/alte documente, de la persoane neînregistrate în scopuri de TVA.

13. Coloana „Tip operațiune“ de la lit. G - se selectează tipul încasărilor:

– încasări prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, cu excepția celor pentru care s-au emis facturi, inclusiv încasările prin intermediul bonurilor fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate, indiferent dacă au/nu au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului;

– încasări efectuate din activități exceptate de la obligația utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale în vigoare.

14. Coloana „Nr. bonuri fiscale“ - se înscrie numărul total al bonurilor fiscale emise în fiecare lună din perioada de raportare.

15. Coloana „Total încasări“ de la lit. G - se înscrie totalul încasărilor, în lei, lunare, din perioada de raportare prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale (cu excepția celor pentru care s-au emis facturi), respectiv încasări lunare obținute din activități exceptate de la obligația utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale în vigoare.

16. Coloana „Total bază impozabilă“ de la lit. G - se înscrie valoarea bazei impozabile, în lei, din fiecare lună din perioada de raportare aferentă încasărilor, inclusiv valoarea bazei impozabile aferente stornărilor, defalcată pe cote de TVA (20%, 19%, 9%, 5%), cu excepția celor pentru care s-au emis facturi.

17. Coloana „Taxa pe valoarea adăugată“ de la lit. G - se înscrie valoarea TVA, în lei, din fiecare lună din perioada de raportare aferentă încasărilor, inclusiv valoarea taxei pe valoarea adăugată aferentă stornărilor, defalcată pe cote de TVA (20%, 19%, 9%, 5%), cu excepția celor pentru care s-au emis facturi.

18. Lista bunurilor/serviciilor achiziționate de la persoanele fizice, inclusiv actualizările acesteia, va fi disponibilă prin formularul electronic 394 pus la dispoziția contribuabililor în mod gratuit.

-----