Impozitarea bacsisului incepand cu ianuarie 2023

 Parlamentul a  adoptat Legea 376 /23.12.2022 pentru modificarea și completarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, lege publicata in Monitorul Oficial 1255/27.12.2022.

Modificarile introduc impozitarea bacsisului in domeniul HORECA.

Iata ce prevede legea:

"(1) Prin bacșiș se înțelege orice sumă de bani oferită în mod voluntar de client, în plus față de contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate de către operatorii economici care desfășoară activități corespunzătoare codurilor CAEN: 5610 - «Restaurante», 5630 - «Baruri și alte activități de servire a băuturilor»."

Pentru sumele incasate ca bacsis nu se percepe TVA, bacsisul fiind asimilat ca venit al salariatilor din alte surse.

Citez din lege " Bacșișul nu poate fi asimilat, din punctul de vedere al TVA, unei livrări de bunuri sau unei prestări de servicii."

 Operatorii economici au obligatia sa evidentieze bacsisul pe bonul fiscal, rubrica separata, indiferent daca plata se efectueaza cu cash sau card.

Operatorii economici trebuie sa intocmeasca si sa inmaneze clientului o nota de plata, inainte de emiterea bonului fiscal, care sa aiba o rubrica in care clientul sa poata scrie  ce procent  este dispus sa dea ca bacsis.Procentul poate fi intre 0 si 15% din valoarea notei. Clientul poate opta si pentru trecerea bacsisului in suma bruta, nu in procent, pe nota de plata.

De mentionat ca bacsisul nu este obligatoriu, clientul are dreptul sa refuze acordarea unui bacsis.

 Exista si exceptii, de exemplu, pentru livrarea produselor la domiciliul clienților, operatorii economici  nu au obligația de a evidenția bacșișul pe bonul fiscal, insa pot opta   pentru aceasta forma.

 Bacșișul se mentioneaza distinct pe același bon fiscal cu bunurile livrate/serviciile prestate și este introdus în baza de date a aparatelor de marcat electronice fiscale ca orice articol, articol, cu denumirea "bacsis".

In cazul in care clientul solicita si factura, bacsisul se trece si pe factura.

In general factura este solicitata atunci cand este vorba de reprezentati ai unor agenti economici, pentru mesele de protocol.

Este clar ca agentii economici platitori, isi  vor inregistra factura in contabilitatea proprie( ca si pana  acum) la cheltuieli de protocol, in limita de deductibilitate prevazuta de lege,  aici se va include si suma reprezentand bacsisul.

In contabilitatea proprie, agentii economici din domeniul HORECA , vor evidentia bacsisul distinct, fara afectarea conturilor de venituri si cheltuieli , si il vor distribui, in baza unui regulamentul intern propriu, salariatilor care l-au primit.

Asa cum am spus , bacsisul este considerat venit din alte surse, se impoziteaza cu retinere la sursa, 10% si se vireaza la buget.

NU se calculeaza contributii sociale pentru aceste venituri.

Loteria bonurilor fiscale

OG 10/2015 publicata in M.Of.81/2015stabileste modalitatea de organizare a Loteriei  bonurilor fiscale.
Loteria bonurilor fiscale este vazuta ca o modalitate eficienta de reduce a evaziunii fisclae si de incurajare a cumparatorilor de a cere bonuri fiscale
Pentru cei care,in calitate de cumparatori,sunt interesati sa participe la o asemena loterie am sa dau cateva explicatii.
1.La acesta loterie se vor acorda premii in bani persoanelor fizice rezidente si nerezidente in Romania care detin bonuri fiscale in urma cumparaturilor in Romania.
2.Se vor extrage aleatoriu numere astfel:
-un numar intre 1 si 999 inclusiv ce va reprezenta valoarea totala a bonului fiscal;se vor extrage succesiv trei serii de cifre intre 0 si 9.
-un numar ce reprezinta ziua emiterii bonului fiscal.
Loteria bonurilor fiscale va fi organizata o data pe luna,prima loterie lunara se va desfasura in luna iulie 2015.
Rezultatele extragerilor se vor afisa pe site-ul ANAF.
Castigatorii isi vor ridica premiile  de la unitatile fiscale teritoriale, pe baza pe baza unei cereri care va avea anexate bonul fiscal si o copie dupa actul de indentitate.
Revendicarea premiilor se va face in maximum 30 de zile de la extragere,plata se va face in 60 de zile de la expirarea termenului de revendicare.
Sumele obtinute se impoziteaza conform Codului Fiscal,in regimul veniturilor din premii.
Puteti citi un articol despre impozitatea premiilor aici
Se pot face si extrageri ocazionale,de exemplu cu ocazia unor sarbatori,conditiile vor fi stabilite prin OMFP.
Prima extragere de acest gen se va desfasura,conform OMFP 106/2015, pe data de 13 aprilie 2015.
OG 10/2015 modifica si OUG 28/1999 privind obligatia agentilor economici de a utiliza aparate de marcat fiscale, in sensul  unor obligatii(afisarea unui anunt)si a unor sanctiuni suplimentare pentruc ei care nu dau bonuri fiscale.
In acest sens, am scris articolul Atentie,comercianti! 
 Va invit sa cititi si  Utilizarea aparatelor de marcat fiscale 
dar si Formalitati necesare achizitionarii si fiscalizarii apara
telor de marcat.




</head> <body>
<h1>http://fin8conta.blogspot.com<h1>
<h2>Loteria bonurilor fiscale<h2>

Atentie comercianti!

Incepand cu data de 01 martie 2015 toti agentii economici 
care au obligativitatea emiterii de bonuri fiscale trebuie sa 
afiseze la loc vizibil o atentionare pentru clienti din care sa
 rezulte  ca pot pleca cu marfa neplatita daca nu au primit 
bon fiscal.Va reproduc mai jos OMFP 159/2015 care stabileste modelul si continutul anuntului dar si obligatiile comerciantilor.

Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 159/2015 pentru stabilirea modelului si

continutului anuntului de atentionare a clientilor referitor la obligatia de respectare a

 prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia ope

ratorilor economici de a utiliza aparate  de marcat electronice fiscale a fost publicat

 in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 131 din 20 februarie 2015.

In temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotararea Guvernului nr. 34/2009 privind
organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice, cu modificarile si comple
tarile ulterioare, ale art. 1 alin. (11) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/
1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electro
nice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare,ministrul finantelor
 publice emite urmatorul ordin:
Art. 1. - Se aproba modelul si continutul anuntului de atentionare a clientilor referitor
 la obligatia  de respectare a prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/
1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electroni
ce iscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, prevazute in anexa
care face parte integranta din prezentul ordin.
Art. 2. - (1) Incepand cu data de 1 martie 2015, operatorii economici care au obligatia,
 potrivit legii, de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale afiseaza anuntul preva
zut  la art. 1 la locul de amplasare a aparatelor de marcat electronice fiscale, in asa fel
incat  sa fie vizibil clientilor.
(2) Operatorii economici care desfasoara activitati comerciale in unitati de tip restaurant,
 bar, discoteca, club si altele asemenea asigura informarea clientilor si prin tiparirea anun
tului de atentionare pe prima pagina a meniurilor pe care le pun la dispozitia acestora ori
 prin alte mijloace, astfel incat la fiecare masa destinata clientilor acestia sa aiba perma
nent posibilitatea de a citi anuntul de atentionare.
Art. 3. - Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
Ministrul finantelor publice, Darius-Bogdan Valcov
Bucuresti, 16 februarie 2015.
Nr. 159

</head> <body>
<h1>http://fin8conta.blogspot.com<h1>
<h2>Atentie comercianti!<h2>

Utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale

Baza legala:OUG 28/1999  republicata in anul 2005,cu modificarile si completarile  ulterioare (OG 53 din 2005,OG 28/2006, OUG 12/2006, OG 47/2007, Legea 264/2008,Legea 52/ 2009 si HG 84/2013 care modifica unele prevederi ale Codului  fiscal si face referire si la OUG 28/1999)

Conform prevederilor legale mai sus mentionate operatorii economici care efectueaza  livrari de bunuri cu amanuntul precum si prestari de servicii direct catre populatie au obligatia sa utilizeze aparate de marcat electronice fiscale.
Operatorii economici(utilizatorii) enuntati in paragraful anterior au obligatia sa emita bonuri fiscale cu aparate de marcat electronice fiscale si sa le predea clientilor.
Daca unii clienti solicita si factura operatorul economic este obligat sa ii intocmeasca si sa ii dea si factura.
Atentie mare in aceasta privinta ,se pare ca la nivel de magazine sau unitati prestari  servicii aceste lucruri nu sunt cunoscute.
Lucrand in domeniul financiar contabil, mi s-a relatat in mod frecvent de catre salariatii  diferitelor firme cu care am colaborat de-a lungul timpului ca desi au solicitat  factura pentru decont li s-a refuzat in mod categoric,sustinandu-se ca daca a dat bon fiscal, nu se mai poate emite si factura.
Chiar si eu personal s-a intamplat sa asist la o asemenea discutie dintre casiera,seful  supermarketului respectiv si o clienta care dorea factura pentru decont.
Am ramas uimita ,mai ales ca era un supermarket apartinand unei retele internationale.
Riscati sa primiti amenzi si este pacat, o factura se intocmeste in doua minute.
Aparatele electronice fiscale se achizitioneaza doar de la distribuitori autorizati.
Consumabilele utilizate se achizitioneaza tot de la distribuitorii autorizati ca si service-ul   aparatelor care trebuie sa fie asigurat de distribuitorii autorizati.
Pana la repunerea in functie aparatelor fiscale operatorii utilizatori inregistreaza  intr-un registru toate operatiunile efectuate si emit facturi la cererea clientului.
NU au obligatia sa utilizeze aparate de marcat fiscale  operatorii care au  urmatoarele activitati:
-servicii de alimentatie publica efectuate in mijloace de transport public
-vanzarea de ziare si reviste prin distribuitori specializati
-incasarile care se realizeaza pe baza de bonuri cu valoare fixa tiparite conform legii
-vanzarea obiectelor de cult  si serviciile religioase prestate de institutiile de cult
--comertul cu amanuntul prin comis-voiajori
-serviciile de instalatii,reparatii si intretinere a bunurilor efectuate la domiciliul clientului
-transportul public de calatori pe baza de bilete si abonamente
-comertulul cu produse agricole efectuat de catre producatorii agricoli individuali
-livrarile de bunuri prin automate
-activitati de jocuri de noroc desfasuruate cu mijloace tehnice de joc ce functioneaza pe baza de bancnote si monede.
Ultima modificare adusa acestei legi este cea din Hg 84/2013 privind unele modificari ale Codului Fiscal care specifica ca bonurile fiscale pot fi luate in calcul pentru deducerea TVA daca indeplinesc conditiile unei facturi simplificate.
Aceasta inseamna ca furnizorul /prestatorul trebuie sa mentioneze pe bonul fiscal ,cu ajutorul aparatului fiscal electronic CUI -ul beneficiarului..
Intr-o postare ulterioara va voi indica formalitatile pe care trebuie sa le efectuati  pentru achizitionarea si fiscalizarea caselor de marcat dar si ce trebuie sa faceti cand  nu mai aveti activitate.





</head>
<body>
<h1>http://fin8conta.blogspot.com<h1>
<h2>Utilizarea aparatelor de marcat fiscale electronice<h2/>