Deduceri personale la salarii

Asa cum am mai mentionat intr-un articol vechi despre salarii,  contributii sociale si impozitul pe salarii, la calculul impozitului pe veniturile din salarii si asimilate se ia in considerare o deducere personala.
Deducerea personala este o suma care se scade din baza de impozitare la veniturile din salarii si asimilate, in vederea acordarii unor avantaje, prin micsorarea impozitului la persoanele cu venituri mai mici.
Din veniturile brute  se scad contributiile sociale obligatorii rezulta o suma neta ( de fapt este  o suma intermediara pt ca salariul net se obtine dupa aplicarea impozitului) insa aceasta este denumirea ei.
Din aceasta suma se scade deducerea personala iar suma ramasa este venitul impozabil, asupra caruia se aplica cota de impozit pe venit.
Salariul net ( restul de plata) se obtine prin scaderea din brut a contributiilor sociale si a impozitului
Deducerile personale la calcul impozitului pe veniturile din salarii se acorda doar pentru locul  de munca unde aveti functia de baza.
Asta inseamna ca daca aveti mai multe job-uri , veti declara unul din ele loc principal de munca
(functia de baza), de regula, cel la care aveti norma intreaga; daca toate sunt part-time alegeti unul dintre ele, preferabil cel mai bine platit, dar care sa nu depaseasca plafonul maxim impus pt deduceri.
Recapituland , retineti ca beneficiati de deducere personala la calculul impozitului pe venituri din salarii, la locul principal de munca iar deducerea variaza din functie de venitul dvs brut dar si de persoanele aflate in intretinere.
Aceste deduceri se acorda de foarte multi ani, presupun ca majoritatea dintre dvs care sunteti angajati in baza unui contract de munca sau sunteti angajatori  stiti acest lucru.
Sumele reprezentand deducerile se actualizeaza la anumite perioade , acesta este motivul pentru care
scriu acest articol.
De la 01 ianuarie 2018 s-au actualizat deducerile personale luate in calcul la stabilirea impozitului pe veniturile din salarii.
Beneficiaza de deduceri persoanele care obtin  venituri brute din salarii de maxim 3600 lei
                                                                                                                 
 Persoanelor fizice care au un venit lunar brut de până la 1.950 lei inclusiv,  deducerea personala  li se acorda astfel:

- pentru contribuabilii care nu au persoane în întreținere - 510 lei;

- pentru contribuabilii care au o persoană în întreținere - 670 lei;

- pentru contribuabilii care au două persoane în întreținere - 830 lei;

- pentru contribuabilii care au trei persoane în întreținere - 990 lei;

- pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane în întreținere - 1.310 lei.

In cazul  contribuabililor care realizează venituri brute lunare din salarii cuprinse între 1.951 lei și 3.600 lei, inclusiv, deducerile personale sunt degresive față de cele de mai sus și se stabilesc potrivit următorului tabel:
 
Venit lunar brut            Persoane aflate în întreținere
de la ..... la        fără    1 pers. 2 pers. 3 pers. 4 pers. si peste                                                                                     
1951 2000        495    655   815       975     1295
2001 2050        480    640  800        960    1280
2051 2100        465     625 785        945     1265
2101 2150 450    610 770       930    1250
2151 2200 435   595 755       915     1235
2201 2250 420   580 740       900    1205
2301 2350 390   550 710       870    1190
2351 2400 375   535 695       855    1175
2401 2450 360   520 680      840   1160
2451 2500 345   505        665      825   1145
2501 2550 330  490        650      810    1130
2551 2600 315  475        635      795   1115
2601 2650 300  460        620      780   1100
2651 2700 285  445        605      765   1085
2701 2750 270  430       590       750   1070
2751 2800 255  415       575      735   1055
2801 2850 240  400       560      720   1040
2851 2900 225  385       545      705   1025
2901 2950 210  370      530      690   1010
2951 3000 195 355      515       675     995
3001 3050 180 340     500     660    980
3051 3100 165 325     485      645    965
3101 3150 150 310    470      630    950
3151 3200 135 295     455     615   935
3201 3250 120 280     440     600   920
3251 3300 105 265     425      585   905
3301 3350 90 250     410     570 890
3351 3400 75 235     395     555 875
3401 3450 60 220     380    540 860
3451 3500 45 205     365    525 845
3501 3550 30 190     350      510 830
3551 3600 15 175    335     495 815

Impozitul pe salarii incepand cu 01 ianuarie 2018 este de 10%

Datele sunt conforme cu prevederile Codului Fiscal actualizat.

Salariul , contributiile sociale si impozitul pe salarii

Sunt considerate venituri din salarii toate veniturile obtinute de o persoana fizica  ce desfasoara o activitate in baza unui contract individual de munca sau unui statut special  prevazut de lege indiferent de perioada la care se refera ,de denumirea  veniturilor si de forma in care se acorda.
Contributiile sociale datorate de angajatori si salariati sunt urmatoarele:
a)Pentru contributia de asigurari sociale(CAS)exista urmatoarele cote:
 1. pentru conditii normale de munca  cota de 31,3 %impatita astfel:*1

-contributia angajatorului=20,8%*1
-contributia salariatului=10,5%
2.pentru conditii deosebite de munca contributia este de 36,3%impartita astfel:
-contributia angajatorului=25,8%*1
-contributia salariatului=10,5%
3.pentru conditii speciale de munca contributia este de 41,3%impartita astfel:
-contributia angajatorului=30,8%*1
-contributia angajatului=10,5%
b)pentru asigurarile sociale de sanatate contributia este de:
-contributia angajatorului=5,2%
-contributia salariatului =5,5%
-contributia pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate=0,85%
platita de angajator
c)contributia la fondul de somaj  se calculeaza astfel:
-pentru angajator=0,5%
-pentru salariat=0,5%
d)contributia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale,in functie de risc,conform legii, intre 0,15%-0,85%platita de angajator.
e)contributia la fondul de garantare a creantelor salariale=0,25% aplicabil la  fondul de salarii .
In cazul contributiei de asigurari sociale individuale (contributia salariatului) are prevazuta o limita maxima.Asta insemana ca salariatii care au un venit salarial brut lunar mai mare decat salariul mediu brut estimat x5, li se va calcula contributia la  aceasta valoare(5 salarii medii brute)
Contributiile mai sus mentionate se calculeaza,se retin si se vireaza la buget pana pe data de 25 a lunii urmatoare .
In afara de contributiile sociale se mai retine si impozit pe salarii,16%
Declaratia privind obligatiile de plata ,contributiile sociale,impozitul pe venituri si evidenta nominala a persoanelor asigurate se depune pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care s-au calculat.
Prin exceptie platitorii de venituri din salarii si asimilate salariilor,prevazuti la art 58 din codul fiscal depun declaratia trimestrial, pana pe data de 25 a trimestrului  urmator celui pentru  care s-au calculat .
Acestia sunt:
-asociatii, fundatii sau alte unitati fara scop patrimonial ,persoane juridice cu exceptia institutiilor publice care in anul anterior au avut un numar mediu de salariati de  maxim  3, exclusiv.
-persoanele juridice platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor precum si persoanele juridice platitoare de impozit pe profit care anul anterior au avut un  numar  mediu de salariati de maxim 3 si o cifra de afaceri de maxim 100000 euro.
-persoanele fizice autorizate,precum si persoanele juridice care exercita profesii liberale si u,conform legii ,personal angajat pe baza de contract individual de munca.
 La calculul impozitului pe salarii se tine seama si de deducerile personale ale salariatilor.
Deducerile se acorda salariatilor cu un venit maxim de pana la 1000lei brut
inclusiv.Cuantumul lor este urmatorul::
-pentru salariatul fara persoane in intretinere suma este de 250 lei.
-pentru salariatul cara are o persoana in intretinere suma este de 350 lei
-pentru salariatul cu doua persoane intretinere suma este de 450 lei
- daca are trei persoane in intretinere suma este de 550 lei.
-salariatul are patru sau mai multe persoane in intretinere suma este de 650 lei.
Persoanele in intretinere pot fi sotul,sotia si rudele pana la gradul al doilea inclusiv care nu au venit mai mare de 250 lei lunar.
Copiii minori sunt considerati intotdeauna intretinuti.
Baza pentru impozitare se determina astfel:
salariul brut-contrib cas-contrib somaj-contributia sanatate-deducerea personala.
-venit impozabil x16%
Daca salariatul nu beneficiaza de deducere atunci baza impozabila este stabilta facand diferenta intre salariul brut si contributiile sociale.
Inregistrarea in contabiltate a operatiunilor referitoare la salarii( monografie ):
1.se inregistreaza salariile datorate
          641=421
2.se inregistreaza retinerile din salarii
         421= %
                 4312  cu cas salariati
                 4314 contrib sal la fd sanatate
                 4372 contrib sal la fd somaj
                 444 impozit sal
3.contributia angajatorului 
6451=4311 pentru cas
642=4371 pentru fd somaj
6453=4313 pentru contrib la fd sanatate
6451=4311 pentru fd concedii si indemnizatii
635=447 pt fd creante salariale
6451=4311 contrib la fd de risc si accident
4.Plata salariilor
a)plata prin banca atunci cand salariati sunt platiti pe card
421=5121
b) plata prin casa si atunci se fac urmatoarele operatiuni;
-ridicare numerar din banca
581=5121
-intrarea banilor in casierie
5311=581
-plata salariilor
421=5311
Angajatorul face plata contributiilor catre stat
     %=5121
4311
4312
4313
4314
447

*1 Nota: Incepand cu 01 octombrie 2014 s-a redus CAS angajator.
Cotele de CAS valabile incepand cu 01.oct .2014 le aflati citind articolul
Reducerea CAS a devenit certitudine
             
        



</head>
<body>
<h1>http://fin8conta.blogspot.com<h1>
<h2>Salariul,contributiile sociale si impozitul pe salarii<h2/>