Mecanismul de supraveghere a asociatiilor si fundatiilor

MECANISMUL DE SUPRAVEGHERE din 18 septembrie 2025 asuprara activității asociațiilor și fundațiilor înființate în baza Ordonanței Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociații și fundații a fost Aaprobat prin ORDINUL nr. 143 din 18 septembrie 2025,emis de Oficiul National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor si publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 865 din 22 septembrie 2025. Articolul 1 (1) În temeiul art. 26^1 din Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Lege, Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor, denumit în continuare Oficiul, supraveghează pe bază de risc activitatea asociațiilor și fundațiilor înființate în baza Ordonanței Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociații și fundații, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 246/2005, cu modificările și completările ulterioare, și identifică tipurile de asociații și fundații vulnerabile la utilizarea abuzivă în scopul finanțării terorismului.(2) În aplicarea alin. (1), Oficiul ia în considerare rezultatele evaluării riscurilor de spălare a banilor și finanțare a terorismului, la nivel național și sectorial, prevăzute la art. 1 alin. (3) și (4) din Lege. Articolul 2 (1) Oficiul supraveghează asociațiile și fundațiile prevăzute la art. 1 alin. (1) prin efectuarea analizei de risc, în cadrul căreia se prelucrează datele și informațiile din Registrul național al persoanelor juridice fără scop lucrativ și din Registrul central al beneficiarilor reali pentru asociații și fundații, organizate și gestionate de Ministerul Justiției.(2) Analiza de risc prevăzută la alin. (1) se realizează utilizând indicatorii de risc prevăzuți în anexa care face parte integrantă din prezentul mecanism de supraveghere și se actualizează cel puțin o dată la 4 ani.(3) În aplicarea alin. (1), Oficiul poate solicita autorităților și instituțiilor prevăzute la art. 1 alin. (1) din Lege, Secretariatului General al Guvernului, Ministerului Justiției, Autorității Naționale de Administrare Fiscală și oricăror alte autorități sau instituții publice sau private cel puțin următoarele date și informații necesare îndeplinirii atribuțiilor prevăzute de lege:a) situațiile financiare anuale;b) evidența registrului entităților/unităților de cult;c) evidența asociațiilor și fundațiilor de utilitate publică;d) evidența asociațiilor și fundațiilor care sunt înregistrate cu activitate economică;e) evidența asociațiilor și fundațiilor care au beneficiat de resurse de la autoritățile publice;f) evidența cenzorilor care certifică conformitatea și legalitatea informațiilor furnizate în situațiile financiare ale asociațiilor și fundațiilor;g) informații referitoare la asociați sau fondatori;h) situația conturilor deschise la instituțiile de credit.(4) Raportul de activitate anual publicat de Oficiu pe pagina sa de internet cuprinde și o sinteză a activității de supraveghere a asociațiilor și fundațiilor prevăzute la art. 1 alin. (1).(5) Oficiul publică pe pagina sa de internet tipurile de asociații și fundații identificate ca fiind vulnerabile la utilizarea abuzivă în scopul finanțării terorismului, determinate prin identificarea activităților unei asociații sau fundații, care o pot expune riscului de utilizare abuzivă în scopul finanțării terorismului, fără date de identificare a asociației sau fundației. Articolul 3 La cererea Oficiului, asociațiile și fundațiile prevăzute la art. 1 alin. (1) pun la dispoziția acestuia datele și informațiile necesare îndeplinirii atribuțiilor prevăzute de lege, în termen de maximum 15 zile de la data primirii solicitării, iar pentru cererile care prezintă un caracter de urgență, în termenul indicat de Oficiu. Articolul 4 (1) Asociațiile și fundațiile prevăzute la art. 1 alin.1  implementează, la nivel intern, controale adecvate și iau măsuri necesare pentru ducerea la îndeplinire a dispozițiilor art. 26^1 alin. (3) din Lege.(2) În aplicarea alin. (1), Consiliul director aprobă și implementează o procedură internă de protecție împotriva utilizării abuzive în scopul finanțării terorismului, prin care sunt centralizate unitar informațiile privind:a) sursa fondurilor și a bunurilor primite;b) identitatea persoanelor către care sunt transferate fondurile și bunurile.(3) Procedura internă prevăzută la alin. (2) include:a) controale interne adecvate pentru a asigura faptul că fondurile sunt contabilizate integral și sunt cheltuite în conformitate cu scopul și obiectivele activității declarate în statut;b) măsuri rezonabile pentru confirmarea faptului că sunt colectate informații de identificare a beneficiarilor fondurilor și asociațiilor/fundațiilor asociate.(4) Consiliul director verifică anual, odată cu aprobarea situațiilor financiare, că procedura este implementată.Articolul 5(1) Pentru atenuarea riscurilor identificate în urma analizei de risc prevăzute la art. 2 alin. (1), Oficiul elaborează programe educaționale pentru asociații și fundații, în colaborare cu Ministerul Justiției și cu autoritățile și instituțiile prevăzute la art. 1 alin. (1) din Lege, precum și cu orice alte autorități sau instituții publice sau private.(2) Programele educaționale prevăzute la alin. (1) au ca scop atât creșterea gradului de conștientizare în rândul asociațiilor și fundațiilor, precum și al comunității de donatori cu privire la potențialele vulnerabilități ale acestora la abuzurile în scopul finanțării terorismului, la riscurile de finanțare a terorismului, precum și la măsurile pe care le pot adopta pentru a se proteja împotriva acestor abuzuri, cât și creșterea încrederii publicului în activitățile desfășurate de asociații și fundații.(3) Programele educaționale prevăzute la alin. (1) se realizează de cel puțin două ori pe an și se publică pe pagina de internet a Oficiului - www.onpcsb.ro la secțiunea „Programe educaționale - Asociații și fundații“.(4) Oficiul cooperează cu asociațiile și fundațiile prevăzute la art. 1 alin. (1) pentru a elabora și perfecționa cele mai bune practici de abordare a vulnerabilităților și riscurilor de finanțare a terorismului, având ca obiectiv protejarea acestora împotriva abuzurilor în scopul finanțării terorismului, prin emiterea de îndrumări care se publică pe pagina de internet a Oficiului.ANEXĂla mecanismul de supraveghere INDICATORI DE RISC relevanți pentru utilizarea abuzivă a asociațiilor și fundațiilor în scopul finanțării terorismuluiI. Indicatori generali:a) asociația sau fundația își desfășoară activitatea într-o jurisdicție cu risc ridicat;b) utilizarea fondurilor nu este în concordanță cu scopul pentru care a fost înființată asociația sau fundația;c) scopul pentru care au fost atrase fondurile aflate la dispoziția asociației sau fundației nu este în concordanță cu statutul acesteia;d) asociația sau fundația care organizează acțiuni umanitare în zone de conflict a transferat fonduri semnificative către entități ale căror activități nu au nicio legătură cu serviciile umanitare;e) platformele de finanțare participativă și rețelele sociale sunt utilizate pentru a solicita donații, iar apoi interfața online dispare sau este închisă;f) asociația sau fundația a fost înființată în ultimele 12 luni;g) utilizarea mai multor conturi personale și de afaceri sau a conturilor asociațiilor sau fundațiilor pentru a colecta și apoi a transfera fonduri imediat sau după o perioadă scurtă de timp către un număr mic de beneficiari;h) asociația sau fundația autorizează o terță parte să îi utilizeze contul/conturile pentru a transfera fonduri în străinătate, în special către țări cu risc ridicat;i) fondurile colectate de asociație sau fundație pentru diferite acțiuni umanitare sunt dirijate către o entitate teroristă;j) înființarea de asociații sau fundații, având ca obiectiv declarat în statut activități caritabile, dar care sunt folosite ca paravan de către organizațiile teroriste pentru primirea de donații;k) informații mass-media cu privire la conexiunile asociației sau fundației cu terorismul;l) neconcordanțe privind beneficiarul real al asociației sau fundației sau imposibilitatea identificării acestuia;m) efectuarea de tranzacții prin canale de transmitere de fonduri nereglementate.II. Indicatori relevanți pentru activitățile asociațiilor și fundațiilor:a) asociația sau fundația efectuează tranzacții în numerar fără o justificare adecvată;b) asociația sau fundația are proiecte și/sau parteneri într-o zonă cunoscută pentru activități ale entităților teroriste;c) neconcordanțe între tiparul sau dimensiunea tranzacțiilor financiare și scopul și activitatea declarate în statutul asociației sau fundației;d) creștere atipică a frecvenței și numărului tranzacțiilor financiare în conturile asociației sau fundației sau, dimpotrivă, asociația sau fundația deține fonduri în contul său pentru o perioadă foarte lungă de timp raportat la scopul pentru care au fost colectate;e) retrageri de numerar neobișnuite sau atipice (ținând cont de faptul că asociația sau fundația poate apela în mod legitim la numerar atunci când operează în anumite jurisdicții cu puține servicii financiare);f) asociația sau fundația primește sau transferă fonduri de la/către jurisdicții cu risc ridicat sau de la/către persoane suspectate de implicare în activități teroriste sau aflate în conexiune cu entități teroriste;g) neevidențierea sau evidențierea parțială în documentele financiar-contabile a sumelor de bani primite cu titlu de donație.III. Indicatori relevanți pentru directorii și personalul angajat al asociației sau fundației:a) organele de conducere ale asociației sau fundației sau personalul angajat al acesteia au legături cu terți care susțin sau sunt implicați în activități teroriste;b) organele de conducere ale asociației sau fundației sau personalul angajat al acesteia transferă bani din contul organizației în conturi personale.------

Contabilitatea persoanelor juridice fara scop patrimonial

In cazul persoanelor juridice fara scop patrimonial evidentele contabile se tin in conformitate cu OMFP1969/2007 ,act normativ care stabileste organizarea si conducerea contabilitatii in partida simpla pentru aceste  entitati..
Entitatile care au obligatia sa tina evidentele contabile conform acestui act normativ sunt asociatiile , fundatiile, partidele politice,patronatele ,organizatiile sindicale,cultele religioase.
Reglementarile aprobate prin OMFP1969/2007 se refera in principal la activitatile  fara scop patrimonial.
Pentru activitatile economice desfasurate de aceste entitati prevederile mai sus mentionate se completeaza cu cele prevazute de OMFP 3055/2009.istemul de contabilitate in partida simpla reprezinta ansamblul registrelor si documentelor contabile  ,legal reglementate,care servesc la inregistrarea in contabilitate, cronologic si sistematic ,a operatiunilor economice consemnate in documentele justificative.
Nomenclatorul privind principalele registre si formulare ,comune pe economie,privind activitatea financiar contabila,precum si normele de utilizare a acestora apar in  anexe la OMFP 1969/2007.
Entitatile fara scop patrimonial pot utiliza toate formularele prevazute in acest ordin sau numai o parte ,in functie de specificul activitatii.
Pentru verificarea inregistrarii corecte a operatiunilor  in contabilitate, se intocmeste  lunar  "Situatia soldurilor elementelor de activ si de pasiv"pe baza datelor inscrise in fise si jurnale contabile.
Persoanele care au obligatia gestionarii patrimoniului persoanelor juridice fara scop patrimonial raspund pentru pregatirea,insusirea si aplicarea directa acestor prevederi.
Pentru completarea informatiilor  va sugerez sa cititi si articolul "Registrele de  contabilitate"dar si "Norme generale pentru intocmirea si utilizarea documentelor  financiar contabile"





</head>
<body>
<h1>http://fin8conta.blogspot.com<h1>
<h2>Contabilitatea persoanelor juridice fara scop patrimonial<h2/>

Scutiri de la plata impozitului pe profit

Stiati ca exista contribuabili scutiti de la plata impozitului pe profit?
Voi evidentia aici care sunt contribuabilii scutiti de la plata impozitului pe profit si/sau
operatiunile pentru care sunt scutiti.
Trezoreria statului este scutita de plata impozitului pe profit.
Institutiile publice, pentru fondurile publice, inclusiv pentru fondurile , veniturile proprii
si disponibilitatile  realizate si utilizate cf. Legii 500/2002 si Lg 273/2006.
Fundatiile romane constituite ca urmare a unui legat sunt si ele scutite de plata impo
zitului pe profit
.Institutiile de invatamant particular acreditate,precum si cele autorizate,pentru venitu
rile utilizate,in anul curent sau in anii urmatori,conform Legii invatamantului si OUG
174/2001 se regasesc in lista celor scutiti de plata impozitului pe profit.
Alte entitati care se incadreaza la scutiri:
1. persoanele juridice romane platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor
2.cultele religioase pentru veniturile obtinute din producerea si valorificarea obiectelor
de cult si a produselor necesare  activitatii de cult;venituri din chirii;din alte activitati
economice ,venituri din despagubiri in forma baneasca obtinute ca masuri reparatorii
privind dreptul de proprietate, cu conditia ca sumele sa fie utilizate pentru intretinerea
si functionarea unitatilor de cult, pentru invatamant,pentru servicii sociale si alte acti
vitati nonprofit ale cultelor religioase.
3.fondul de garantare a depozitelor in sistemul bancar.
4.fondul de compensare al investitorilor
5.fondul de garantare a pensiilor private
6.BNR
7.asociatiile de proprietari si asociatiile de locatari recunoscute ca asociatii de pro
prietari pentru veniturile din activitati economice  care urmeaza sa fie utilizate pentru
imbunatatirea  utilitatilor,intretinerea si repararea proprietatii comune.
8.organizatiile nonprofit,organizatiile sindicale si organizatiile  patronale sunt scutite
de la plata impozitului pe profit pentru unele tipuri de venituri si anume:
-cotizatiile si taxele de inscriere ale membrilor
-contributiile banesti sau in natura ale membrilor si simpatizantilor
-taxele de inregistrare stabilite conform legislatiei in vigoare.donatiile in bani sau bu
nuri primite prin sponsorizari.
-veniturile obtinute din taxe ,vize si penalitati sportive sau de participare la competitii
si  demonstratii sportive.
-dividendele si dobanzile obtinute din plasarea disponibilitatilor rezultate din venituri
 scutite.
-resursele obtintute din fonduri publice sau finantari nerambursabile
-venituri obtinute din strangerea de fonduri cu taxa de participare,serbari,tombole ,
conferinte
-venituri din reclama si publicitate,obtinute de organizatiile nonprofit de utilitate
 publica,potrivit legilor de functionare din domeniul respectiv.
-venituri exceptionale din cedarea folosintei activelor corporale aflate in proprietatea
organizatiilor nonprofit,altele decat cele utilizate intr-o activitate economica.
-sumele primite din impozitul pe venit datorat de persoane fizice.
Organizatiile nonprofit,organizatiile sindicale si cele patronale sunt scutite de plata
 impozitului pe profit si pentru veniturile realizate din activitati economice pana la con
curenta sumei de 15000 de euro, intr-un an fiscal,dar nu mai mult de 10%din venituri
le totale scutite.
Organizatiile mai sus mentionate datoreaza impozit pe profit pentru partea din profitul
 impozabil ce corespunde  veniturilor,altele decat cele mentioante mai sus.
Prevederile pe care le-am mentionat in paragrafele anterioare referitoare la organiza
tii  sunt valabile si pentru persoanele juridice care sunt constituite si functioneaza
cf Legii1/2000,pentru reconstituirea dreptului de proprietate asupra terenurilor agri
cole si forestiere
       
      
-


</head>
<body>
<h1>http://fin8conta.blogspot.com<h1>
<h2>Scutiri la plata impozitului pe profit<h2/>